Налоги и налогообложение 21

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Всероссийский Заочный Финансово-Экономический Институт

г.Уфа

Контрольная работа

по дисциплине

Налоги и налогообложение

Вариант № 1

Работу выполнила: Хабутдинова Регина Рузилевна

Курс : 5 № группы : дневная, 15ФГ

№ зачётной книжки: 08ФФД40681

Работу проверил: Пр. Ситникова С.Г.

Уфа 2010

Содержание

Задача 1…………………………………………………………………………..3

Задача 2…………………………………………………………………………..7

Задача 3…………………………………………………………………………..11

Список использованной литературы…………………………………………..14

Задача 1

1. Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.).

2. Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

3. Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метод налоговой амортизации.

Задание:

Определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.

Решение:

Согласно статьи 259.2 Налогового Кодекса РФ «Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации» (введена Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ).

Пункт 2. На 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации, для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется суммарный баланс, который рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (подгруппе), в порядке, установленном статьей 322 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей статьи.

В дальнейшем суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется на 1-е число месяца, для которого определяется сумма начисленной амортизации, в порядке, установленном настоящей статьей.

Для амортизационных групп и входящих в их состав подгрупп суммарный баланс определяется без учета объектов амортизируемого имущества, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 статьи 259 настоящего Кодекса.

Пункт 4. Суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) ежемесячно уменьшается на суммы начисленной по этой группе (подгруппе) амортизации.

Сумма начисленной за один месяц амортизации для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на начало месяца и норм амортизации, установленных настоящей статьей, по следующей формуле:

A = B x k : 100 ,

где A - сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

B - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

k - норма амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы).

Пункт 5. В целях применения нелинейного метода начисления амортизации применяются следующие нормы амортизации:

Таблица 1 Норма амортизации по сроку полезного использования

Амортизационная группа	Норма амортизации (месячная)	Срок полезного использования
Первая	14,3	1-2 года включительно
Вторая	8,8	2-3 года включительно
Третья	5,6	3-5 года включительно
Четвертая	3,8	5-7 года включительно
Пятая	2,7	7-10 года включительно
Шестая	1,8	10-15 года включительно
Седьмая	1,3	15-20 года включительно
Восьмая	1,0	20-25 года включительно
Девятая	0,8	25-30 года включительно
Десятая	0,7	Свыше 30 лет

По условию задачи имущество относится к первой группе – срок полезного использования от 1 года до 2 лет включительно.

Следовательно, амортизация будет рассчитана следующим образом:

A = B x 14,3 : 100 ,

где A - сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

B - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы).

Первоначальная стоимость основного средства определяется п. 1 ст.257 НК РФ как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

1) Найдем стоимость оборудования, требующего монтажа, без учёта НДС:

118 000 – 18 000 = 100 000 руб.

2) Найдем стоимость доставки оборудования без учёта НДС:

5 900 – 900 = 5 000 руб.

3) Найдем сто

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать