Анализ ликвидности и платежеспособности 2

Министерство образования и наук Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального учреждения

Бердский электромеханический техникум

Специальность 0601 «Экономика и бухгалтерский учёт»

Дисциплина «Анализ финансово-хозяйственной деятельности »

Тема : «Анализ ликвидности и платежеспособности »

КУРСОВАЯ РАБОТА

Выполнил:

студент группы 11 ДЭБ – 132

Тарасюк В. А.

Проверил:

Преподаватель

Кулакова А. В.

Бердск

2005 г.

Содержание

Введение…………………………………………………………………..3

1 Анализ платежеспособности и ликвидности организации…………………4

1.1 Анализ платежеспособности………………………………………………4

1.2 Анализ ликвидности организации…………………………………………6

1.2.1 Оценка ликвидности организации………………………….….…….…11

2 Практическая часть…………………………………………………….….….18

Заключение……………………………………………………………….…..…28

Список используемой литературы…………………………………………….29

Введение

В ходе работы мне предстоит провести анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации.

Ликвидность баланса характеризует способность предприятия быстро гасить свою задолженность, как по общей сумме, так и по срокам наступления платежей и означает безусловную платежеспособность. Изучение платежеспособности организации позволяет соизмерить наличие и поступление средств с платежами первой необходимости.

Эта тема актуальна, так как одним из факторов финансовой устойчивости организации является платежеспособность. Именно платежеспособность определяет будут ли этой организации предоставлены займы и кредиты, без которых развитие и существование в наше время практически не возможно.

В ходе работы мне предстоит рассчитать коэффициенты ликвидности, разделить средства актива и пассива на группы по срокам поступления средств и наступления платежей. На основании такого деления определить условия ликвидности баланса.

1 Анализ платежеспособности и ликвидности организации

1.1 Анализ платежеспособности

Платежеспособность – это способность своевременно полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера.

Расчет платежеспособности проводится на конкретную дату. Эта оценка субъективна и может быть выполнена с различной степенью точности.

Для подтверждения платежеспособности проверяют:

1 наличие денежных средств на расчетных счетах, валютных счетах, краткосрочные финансовые вложения.

Эти активы должны иметь оптимальную величину. С одной стороны, чем значительнее размер денежных средств на счетах, тем с большей вероятностью можно утверждать, что организация располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей.

С другой стороны, наличие незначительных остатков средств на денежных счетах не всегда означает, что организация неплатежеспособна: средства могут поступить на расчетные, валютные счета, в кассу в течение ближайших дней, краткосрочные финансовые вложения легко превратить в денежную наличность. Постоянное кризисное отсутствие наличности приводит к тому, что организация превращается в "технически неплатежеспособную", а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству.

2 отсутствие просроченной задолженности и задержки платежей.

3 несвоевременное погашение кредитов, а также длительное непрерывное пользование кредитами.

Низкая платежеспособность может быть как случайной, временной, так и длительной, хронической. Причинами этого могут быть:

1 недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами;

2 невыполнение плана реализации продукции;

3 нерациональная структура оборотных средств;

4 несвоевременное поступление платежей от контрагентов;

5 товары на ответственном хранении и др.

При анализе платежеспособности организации целесообразно составлять платежный календарь на месяц с разбивкой суммы поступлений (выручка от реализации, оплата векселей полученных, погашение дебиторской задолженности) и платежей (налоги, % за кредит, срочные обязательства, заработная плата и др.).

В процессе анализа платежеспособности при финансовом планировании на перспективу составляет баланс неплатежей, который включает в себя следующие взаимосвязанные показатели.

1 Общая величина неплатежей:

- просроченная задолженность по ссудам банка;

- просроченная задолженность по расчетным документам;

- прочие неплатежи.

2 Причины неплатежей:

- недостаток собственных оборотных средств;

- сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей;

- товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями;

- товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта;

- иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство, в задолженность работников по полученным ими ссудам, а также в расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования.

3 Источники, ослабляющие финансовую напряженность:

- временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования);

- привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности на

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать