Использование льгот в налоговом планировании

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................. 3

Глава 1. Налоговые льготы как элемент налогообложения .................. 6

1.1. Сущность и понятие налоговых льгот.................................................. 6

1.2.Признаки и правовые свойства налоговых льгот................................. 8

1.3. Классификация видов налоговых льгот.............................................. 10

1.4.Льготное налогообложение................................................................. 15

Глава 2. Предоставление налоговых льгот............................................. 17

2.1. НДС....................................................................................................... 17

2.2. Акцизы.................................................................................................. 19

2.3. НДФЛ.................................................................................................... 20

2.4. ЕСН....................................................................................................... 22

Глава 3.Использование налоговых льгот в малом бизнесе.................. 23

3.1.Упрощенная система налогообложения в малом бизнесе………………23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.......................................................................................... 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ................................... 32

Введение

Льготы по налогам занимают важное место в налоговом планировании. Грамотное применение максимального спектра льгот, предусмотренных действующим налоговым законодательством, - один из самых эффективных методов налогового планирования. Теоретически это один из способов для государства стимулировать те направления деятельности и сферы экономики, которые необходимы государству в меру их социальной значимости или из-за невозможности государственного финансирования.

Существующая в Российской Федерации налоговая система предоставляет достаточно ограниченные возможности для использования легальных методов уменьшения налогового бремени предприятий. Это еще в большей степени повышает значимость тех вариантов и методов, которые предусмотрены в налоговом законодательстве, и которые позволяют снизить общую сумму налоговых платежей в бюджет. В настоящий момент для предприятия было бы непозволительной роскошью игнорировать данные возможности.

Использование налоговых льгот выступает одним из основных способов кратковременного (текущего) налогового планирования, порождающим многочисленные споры. Причина возникновения подобных конфликтов состоит в том, что налоговая льгота – это известное исключение в разрешительном типе правового регулирования властных отношений по поводу установления, введения и взимания налогов и как всякое исключение обладает особым правовым режимом, выражающим специфическое сочетание правовых средств, предназначенных для обеспечения наиболее полного удовлетворения социально-экономических интересов налогоплательщика.

Недостаточно четкое понимание существа правил о налоговых льготах, а в отдельных случаях – их игнорирование способствуют совершению ошибок при формировании налоговой базы и исчислении суммы налога, подлежащей уплате. Данное обстоятельство подчеркивает актуальность исследований, раскрывающих понятия, признаки и содержание правового режима налоговых льгот.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена теоретической и практической значимостью вопросов, связанных с использованием налоговых льгот и правовым регулированием данного явления.

Однако необходимо учитывать, что если в прошлом налоги выступали исключительно в качестве инструмента финансового обеспечения деятельности органов управления, то в настоящее время во всех индустриально развитых и развивающихся государствах с демократической моделью правления акцент при налогообложении смещен с собственно фискального назначения налога, в сторону все более широкого использования его регулирующего потенциала.

При этом важнейшим инструментом, позволяющим в полной мере реализовывать регулирующий потенциал налогообложения, выступают налоговые льготы экономического (регулирующего) характера.

Настоящая работа направлена на определение содержания понятия «налоговая льгота», комплексном теоретическом исследовании льгот, их места и роли в российском праве, в раскрытии их социальной сущности, установление их особенностей, признаков, правовых свойств, видов и механизма использования налоговых льгот в качестве инструмента налоговой оптимизации.

Достижение поставленной цели обусловило постановку и необходимость решения следующие основных задач:

- раскрыть понятие и сущность налоговой льготы;

- исследовать признаки налоговых льгот;

- показать их правовые свойства;

- рассмотреть виды налоговых льгот;

- изучить особенности льготного налогообложения.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемой литературы.

Глава 1. Налоговые льготы как элемент налогообложения.

1.1. Сущность и понятие налоговых льгот.

Налоговые льготы выступают одним из главных инструментов реализации регулирующей функции налогообложения, суть которой состоит в том, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать