Анализ и разработка мероприятий по управлению денежными потоками

Введение

Любой бизнес начинается при наличии некоторого количества денег, которые обращаются в ресурсы для производства (или товар для перепродажи). Затем из производственной формы оборотный капитал переходит в товарную, а на стадии реализации – в денежную. Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:

1. Покупки, которые приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;

2. Производство, которое ведет к росту дебиторской задолженности, денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Все эти операции многократно повторяются и сопровождаются денежными поступлениями и денежными платежами.

Таким образом, поток денежных средств охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы, работы, услуги и поступлением денег от продажи готовой продукции. На его продолжительность влияют: период кредитования предприятия поставщиками, период кредитования предприятия покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе и т.д.

Деловая репутация предприятия и возможные конъюнктурные осложнения обязывают предприятие иметь определенный денежный запас. В частности, это необходимо для своевременного погашения текущих обязательств, оплаты труда, развития производства. Отсутствие денежных средств может привести к банкротству предприятия. Вместе с тем, крупные суммы денежных средств осложняют проблему учета и контроля за движением этих средств.

Таким образом, изучение и прогнозирование денежных потоков предприятия является актуальным и для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Целью дипломной работы является изучение организации, анализ и разработка мероприятий по управлению денежными потоками на примере ООО “Совхоз Елисеевский”.

На основе поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить законодательные и методологические основы организации, анализа и управления денежными пооками предприятия.

2. Провести экономическую и финансовую оценку предприятия, в том числе анализ местоположения, размеров и специализации, финансового состояния и результатов деятельности ООО “Совхоз Елисеевский”.

3. Рассмотреть наличный денежный поток предприятия.

4. Проанализировать движение денежных средств.

5. Изучить безналичный денежный поток.

6. Рассмотреть организацию расчетов с контрагентами.

7. Проанализировать применяемые формы расчетов.

8. Разработать методику управления и прогнозирования денежных потоков.

9.Изучить состояние безопасности жизнедеятельности работников предприятия.

При исследовании темы использованы методы:

-расчетно-конструктивный;

-абстрактно-логический;

-метод сравнения;

-монографический;

Источниками информации для исследования послужили литературные источники, монографии и статьи в периодических изданиях, нормативно-справочная информация (законодательные акты, положения, инструкции, рекомендации), данные бухгалтерского учета и отчетности ООО “Совхоз Елисеевский”.

1. Законодательные и методологические аспекты организации, анализа и управления денежными потоками предприятия

Одной из основных проблем производственных предприятий в современных условиях является недостаток финансовых ресурсов. Наряду с традиционными проблемами, связанными с необходимостью обновления производственных фондов и создания сырьевых запасов, многие предприятия сталкиваются с проблемой реструктуризации своих долгов. Последнее обстоятельство не только существенно затрудняет производственно-хозяйственную деятельность, но и зачастую ставит предприятие на грань банкротства. В этой связи одной из актуальных задач управления становится динамическая оптимизация денежных потоков. [34, с. 45]

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. [11]

Денежные средства – включают деньги в кассе и на счетах в банках, а также денежные средства в валюте. Денежные средства используются для текущих денежных платежей. [48, с. 39]

Денежные средства, являясь элементом оборотных высоколиквидных активов, играют важную роль в управлении ресурсами предприятия. В этом контексте они выступают в качестве объекта финансового менеджмента и финансового анализа. [17, с. 20]

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. [11]

Искусство управления денежными средствами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима эффективно управляемому предприятию, - это, по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков, его должно хватить для производства всех первоочередных платежей.[17, с. 20]

В кассах предприятия могут храниться наличные деньги

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать