Расчет налогов на доходы

Содержание

Задание № 1

Задание № 2

Тестовая часть

Список литературы

Задание № 1

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы - 3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.

Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.

Таблица 1

Расчет суммы налога на доходы физического лица за налоговый период

Месяц	Начисленная заработная плата	Прочие доходы	Доход, облагаемый НДФЛ	Облагаемый НДФЛ доход нарастающим итогом	Стандартные вычеты	НДФЛ По ставке 13%	НДФЛ По ставке 35%	Итого НДФЛ
Январь	6500	6500	6500	1600	637	0	637
Февраль	6500	6500	13000	1600	637	0	637
Март	6500	6500	19500	1600	637	0	637
Апрель	14500	14500	34000	1200	1729	0	1729
Май	6500	6500	40500	845	0	845
Июнь	6500	6500	47000	845	0	845
Июль	6500	3000	6500	53500	845	0	845
Август	6500	6500	60000	845	0	845
Сентябр	6500	3800	10300	70300	1339	0	1339
Октябр	6500	6500	76800	845	0	845
Ноябрь	6500	6500	83300	845	0	845
Декабрь	6500	1462,5	7962,5	91262,5	845	512	1357
Всего	86000	8262,5	91262,5	6000	10894	512	11406

Пояснения к таблице 1

Графа 2 содержит данные о начисленной заработной плате по окладу ежемесячно, в апреле увеличенной на сумму премии.

Графа 3 включает в себя прочие доходы сотрудника, а именно: в июле подарок на сумму 3000 руб. Данный доход согласно п.28 ст.217 гл.23 НК ч.2., как доход, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ. В сентябре сотруднику компенсированы расходы на медикаменты, которые облагаются по ставке 13%. В декабре начислен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за полученный беспроцентный займ. Сумма 1462,50 руб. рассчитана исходя из ставки рефинансирования 13% годовых. При расчете руководствовались п.п.1 п.2 ст. 212 НК ч.2.:

¾ ставки от 13% = 9,75%

60 000,00 руб.*9,75/100*90дней/360дней в году = 1462,50 руб.

Графа 6 отражает предоставленные стандартные вычеты: на сотрудника в размере 400 руб. за январь-март до наступления месяца, в котором совокупный доход превысил 20 000,00 руб. и вычеты на двух иждивенцев в размере 600 рублей на каждого до май, в котором совокупный доход превысил 40 000,00 руб.

Налоговые ставка в размере 35% в нашем примере применяется только к сумме материальной выгоды от экономии на процентах, остальные доходы облагаются по ставке 13%

Задание № 2

В первом квартале текущего года отгружена готовая продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 1900 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя- 40 тыс. руб.

За отчетный период произведены расходы и учтены операции: оплачены услуги банка за РКО - 2 тыс. руб.;

- предъявлены счета за коммунальные услуги - 23,6 тыс. руб., с НДС;

- списаны на затраты производства материалы - 600 тыс. руб.

- Начислена зарплата работникам - 450 тыс. руб. Права на регрессивную ставку по БСН нет. Необходимо исчислить единый социальный налог.

- оплачены по документам представительские расходы в сумме 26 тыс. руб., без НДС. Передана безвозмездно посудомоечная машина стоимостью 23 тыс. руб. для выдачи выигрышей при проведении лотереи.

В январе куплен комплект офисной мебели по цене 90 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию (группа 6). Срок использования определить самостоятельно и исчислить амортизацию.

Оплачены работодателем затраты по добровольному долгосрочному личному страхованию — 95 тыс. руб.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.

Решение

Доходы:

Дохо

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать