Налоговая декларация

Федеральное агентство по образованию

Российской Федерации

Нижегородский Государственный Университет

имени Н.И. Лобачевского

Экономический факультет

Кафедра маркетинга и предпринимательской деятельности

Контрольная работа

По дисциплине:«Налоговая система»

На тему: «Налоговая декларация»

Нижний Новгород 2009 год.

Гражданин Соколов заключил трудовой договор с ООО «Луч», которое и стало местом основной работы Соколова. Затем Соколов подал в ООО «Луч» заявление о предоставлении стандартных вычетов.

В течение календарного года ООО «Луч» начислило Соколову доходы четырех видов. (Таблица 1)

Таблица 1.

Доходы по основному месту работы (р.)

Месяц	Заработная плата (код дохода – 2000)	Ценный подарок (код дохода – 2720)	Материальная помощь (код дохода – 2760)	Дивиденды (код дохода – 1010)
1	23200
2	23200
3	23200	8990
4	23200
5	31900	17400
6	31900	13050

Любимов имеет двоих детей: 10 и 19 лет. Старший ребенок – студент вуза дневной (очной) формы обучения.

Требуется рассчитать величину НДФЛ, удержанные налоговым агентом и доходов гр. Соколова в каждом месяце, а так же суммы к выдаче. Расчет выполнить сначала для 2005, а затем для 2006 года.

РЕШЕНИЕ:

Расчет НДФЛ выполняется ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

По ставке 13% облагаются: заработная плата (код дохода – 2000), материальная помощь (код дохода – 2720), ценный подарок (код дохода – 2760).

Для 2005 года результат расчета НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, приведен в таблице 2.1. В головке таблицы приведены некоторые пояснения к расчету величин в соответствующих столбцах. Расчет НДФЛ по месяцам приведен после таблицы.

Валовой доход ВД_13% - это итоговая сумма облагаемых по ставке 13% доходов трех перечисленных выше видов.

Приведем более детальные расчеты за шесть месяцев 2005 г

Январь :

ВД_13% = 23200 р. (это доход с кодом 2 000, полученный по трудовому договору).

Из таблицы 2 следует, что к доходу с кодом 2 000 можно было бы применить лишь профессиональный вычет с кодом 403, если бы доход был получен по договору гражданско-правового характера. Следовательно, вычеты видов 4 и 5 не применяются и

СД_13% = ВД_13% - 0 = 23200р.,

Т.е. зарплата по трудовому договору не относится к частично облагаемым доходам.

Не выполняется условие СД_13% ≤ 20 000 р.:

(23200 ≤ 20 000) = «Ложь»,

В₁₀₃ не предоставляется

Поэтому в соответствии с таблицей 2 и п. 1 ст. 218 НК РФ в январе Любимову предоставляются стандартные вычеты на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты:

В₁₀₁ = 600 р. * 2 = 1 200 р. (одному ребенку не исполнилось 18 лет, а второй – студент вуза дневной формы обучения, и ему еще не исполнилось 24 года).

ОД_13% = СД_13% - (В₁₀₃ + В₁₀₁ ) = 23200р. –1 200 р.) = 22000 р.

НДФЛ _{не окр} = 22000 * 13% = 2860 р. = НДФЛ = НДФЛ _РМ

Выдано за январь: Д _{к выд} = 23200 – 2860 р. = 20340 р.

Февраль :

ВД_13% = 23200 р. + 23200р. = 46400 р. (за два месяца – январь и февраль);

СД_13% = ВД_13% - (В₅₀₁ + В₅₀₃ ) = 46 400 р. – (0+0) = 46400 р.

С января не выполняется условие : СД_13% ≤ 20000 р

Не выполняется условие:

СД_13% ≤ 40 000 р. (т.е. 46400 р. ≤ 40 000 р. = «Ложь»), поэтому не предоставляется стандартный вычет 101.

ОД_13% = СД_13% - (В₁₀₃ + В₁₀₁ )= 46400-1200=45200 р

НДФЛ _{не окр} = 45200 * 13% = 5876 р. = НДФЛ

НДФЛ _РМ = НДФЛ – НДФЛ _январь = 5876 р. – 2860 р. = 3016 р. (налог за февраль).

Выдано за февраль: Д _{к выд} =23200– 3016 р. = 7864 р.

Март :

ВД_13% = 46400 р. + 23200 р. + 8990 р. = 78590р. (за три месяца – январь, февраль и март, плюс ценный подарок (код дохода – 2720));

СД_13% = ВД_13% - (В₅₀₁ + В₅₀₃ ) = 78590р. – (2 000+0) = 76590 р.

С января месяца не выполняется условие СД_13% ≤ 20 000 р.

С февраля не выполняется условие: СД_13% ≤ 40 000

ОД_13% = СД_13% - (В₁₀₃ + В₁₀₁ )=76590-1200=75390р

НДФЛ _{не окр} = 75390 * 13% = 9800,7 р

НДФЛ = 9801 р.

НДФЛ _РМ = НДФЛ – НДФЛ _{февраль} = 9801 р. – 5876 р. = 3925 р. (налог за март).

Выдано за март: Д _{к выд} = 23200– 3925 р. = 19275 р.

Апрель, май аналогично .

Июнь :

ВД_13% = 178640 (ВД за шесть месяцев: январь – июнь);

В₅₀₁ = 2 000 р.;

В₅₀₃