Расчетов налогов предприятия
Содержание :
Исходные данные (вариант № 25)
1. Единый социальный налог
2. Налог на добавленную стоимость
3. Налог на имущество
4. Налог на прибыль организаций
Список использованной литературы
Исходные данные (вариант № 25)
Таблица 1
Остатки на счетах актива баланса (руб.)
№ счета | Месяцы | Примечание | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 01 | 107 880 | 107 880 | 107 880 | 107 880 | |
| 02 | 19 750 | 23 305 | 26 860 | 30 415 | Пассив |
| 04 | 444 | 444 | 444 | 444 | |
| 05 | 169 | 187 | 204 | 222 | Пассив |
| 08 | 77 390 | 77 390 | 77 390 | 77 390 | |
| 10 | 63 400 | 51 350 | 81 450 | 31 760 | |
| 20 | 87 900 | 66 333 | 16 970 | 6 590 | |
Таблица 2
Обороты по счетам (руб.)
| № п/п | Корреспонденция счетов | Месяцы | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1 | Д 20 / К 70, в том числе по договорам подряда | 293 833 | 295 784 | 297 056 |
| 10 980 | 10 230 | 10 500 | ||
| 2 | Д 69 / К 70 (пособие по уходу за ребенком) | 2 100 | 5 100 | 6 200 |
| 3 | Д 20 / 25, 26, в том числе превышение норм суточных по расходам на командировки | 76 900 | 83 400 | 69 760 |
12 400 | 8 700 | 15 500 | ||
| 4 | Д 60 субсчет «Авансы выданные» / К 51 (на приобретение материалов) | 54 500 | --- | 44 0000 |
| 5 | Д 90 субсчет «Себестоимость» / К 20 | 1 740 000 | 1 540 000 | 1 358 400 |
| 6 | Д 62 / К 90 субсчет «Выручка» | 2 850 900 | 2 100 500 | 2 460 000 |
| 7 | Д 51 / К 62 субсчет «Авансы полученные» | --- | 600 000 | 100 000 |
| 8 | Д 76 / К 51 (взнос в уставный капитал другой организации) | --- | 500 000 | --- |
| 9 | Д 76 / К 91 субсчет «Прочие доходы» (признаны должником штрафы за нарушение договорных обязательств) | 45 000 | --- | --- |
1. Е диный социальный налог
Согласно ст. 240 НК РФ налоговым периодом по ЕСН признается календарный год. Отчетными периодами по данному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Согласно п. 1. ст. 241 НК РФ для данной организации налогоплательщика установлены следующие ставки по единому социальному налогу (с учетом того, что заработная плата каждого работника не превышает 280 000 руб. за год):
– федеральный бюджет - 20%;
– в фонд социального страхования – 2,9%;
– в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1%;
– в территор. фонд обязательного медицинского страхования - 2,0%.
Согласно п. 2 ст. 243 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период (п. 2 ст. 243 НК РФ).
Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 243 НК РФ).
Сумма начисленного ЕСН за отчетный квартал приведена в таблице 3.
Таблица 3
Расчет ЕСН за 1 квартал
Месяц | ФБ | ФСС | Фонды медицинского страхования | Итого | |
| ФФОМС | ТФОМС | ||||
Январь | 58 766.60 | 8 521.16 | 3 232.16 | 5 876.66 | 76 396.58 |