Налоги и налогообложение

6. Функции нал в эк сист. Ф-ии: 1. Фискальная – реализ осн общ предназнач нал (формир фин рес-в необх для вполнен собств ф-й гос-ва). 2. Контр-я – позвол оц эф-ть того или иного нал канала и внести соотв изм-я в нал зак-во. 3. Регулир-я – содерж в себе подф-ии: содежив-я; стимулир-я - проявл через сист льгот; воспр-го назначения. 4. Социальная – призв реш пробл справедливого перераспред нац дох.

7. Принц налогообл и их реализац в нал сист. Принц-ы: справедливости; определенности; удобства; экономии. В ст 3 НК принц налогообл: 1. Обязательность, 1.1 Гос принуждение; 2. Всеобщность – кажд эк суб обязан уплачив нал; 3. Равнонапряж-ть – нал взимается по идентичн для всех налогопл ставкам; 4. Однократность – один и тот же объект налогообл может обл нал одного и того же вида только 1 раз в нал пер-д; 5. Приоритет норм нал зак-ва над полож-ми затрачив налогов вопр в др актах не относящ к сф налогообл.

9. Нал политика: сущн и инстр ее реализац. Нал полит – это совок эк, фин и правов мергос по формир нал сист стр в целях обесп фин потребн гос-ва отдельн соц гр общ, а так же развит эк стр за сч перераспред фин рес-в. Нал полит реализ через нал мех-м котор вкл в себя след инструм: Планир; Регулир; Контр. Зад нал полит: Обеспеч гос фин рес-ми; Участ гос в регулир эк-ки напр на стимулир или ограничен хоз деят-ти; Обеспечен гос полит регулир-я дох.

10. Нал сист и этапы ее становлен в РФ. 1 эт Начальный (подготовит-й) (1990-91 гг.) Разраб и принят пакета зак об отдельн нал. 2 эт Становлен Рос нал сист (1992-98 гг). 3 эт. Кадификац нал зак-ва (1998-00 гг). 4 эт. Вступлен части 2-й НК в действие. Отраб отдельн нал (2001-наст вр).

12. Сист нал и сборов в РФ и их классиф. Нал сист – это совок нал, сборов, пошлин, взимаем на территор гос-ва, а так же совок норм и правил опред правомоч и сист отв-ти сторон участв-х в налоговых правоотнош. Нал сист любого гос чар-ся сущ услов налогообл: 1. Принц нал полит; 2. Порядок установлен и ввода в действ нал; 3. Порядок распред нал по бюджетам.; 4 сист нал органов; 5. Формы и методы нал контр; 6. Права и отв-ть уч-ков нал отнош; 7. Порядок и услов нал права. Классиф: 1. По спос изъятия: прям – уплачив влад имущ или получ-м дох (=2/3); косв – уплачив конечн потребит в % расходования мат благ (НДС и акцизы) (=1/3); 2. По орг распор взиман-м нал: Федеральн; Региональн; Местные. 3. По порядку использ: общие и специальн.

27. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет налоговых органов и присвоение ИНН. Заявление о постановке на учет орг-ции или физ. лица, осуществляющего деятел-сть без образования юрлица, подается в налог-ый. Орган по месту нахождения или по месту жительства в течение 10 дней после их госрегистрации. Постановка физ. лиц, , не относящихся к ИП, осуществляется налог-ым органом по месту жительства физ.лица. Документы: заявление о постановке на учет, копии свидет-ва о регистрации, учредительных и иных докум-ов или копии лицензии на право занятия частной практикой для ИП. Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение 5 дней со дня подачи всех необходимых док-ов. Постановка на учет и снятие с учета осуществляется бесплатно. Каждому налогопл-щику присваивается ИНН, кот-ый указывается налогопл-щиком во всех документах, подаваемых в налоговый орган.

22. Нал и тамож орг РФ как участн нал отнош. Фед нал сл действ в соотв с постан правит в котор утвержд полож о фед нал службе. ФНС явл Фед орг исполнит власти осущ функц по контр и надзору за соблюд зак-ва о нал и сборах. К полномоч ФНС относ: контр за соблюд нал зак-ва; контр за пр-ом и оборотом спиртосод напитков; контр за собл лотерей; представл интересов РФ в делах о банкротстве; гос регистр юр лиц и ИП; веден ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН. Права нал орг: провед нал пров; изимать док; треб устранен выявл наруш; приостан операц по сч в банках; взыскив нал за сч имущ НП; предъявл в суды иски о взыскан нал и штр-в; взыск недоимки по нал и пеням и т.д. Показат хар-е эф раб нал орг: 1. Кол-е пок: сумма поступлен нал и сборов; сумма донач инспекц в ходе контр раб; сумма взыскан в бюдж по рез к/р; сумма недоимки и зад по нал, пен и штр; кол-во НП стоящ на учете. 2. Кач-е пок: вып уст зад по мобилизац ср-в в бюдж сист; темп роста пост в бюдж к ур соотв периода прошл года; эф-ть к/р с уч реальн нал базы – это отнош суммы пл донач в ходе к/р к сумме пост в бюдж за отч пер; реальн эф-ть к/р с уч реальн нал базы это отнош суммы пл фактич пост в бюдж в рез-е к/р бюдж за отч пер; % взыскан донач сумм – это отнош суммы пост в бюдж в рез к/р и суммы донач; интенсивн раб инспекц – это кол-во выездн пров за отч пер на одного сотрудника нал инспекц; эф-ть выбора объектов пров – это удельн вес рез-ых нал пров.

8. Налоговое бремя эк-ки и бремя гос-ва.

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации п