Разработка и анализ бюджета денежных средств

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему

Разработка и анализ бюджета денежных средств

Содержание

1.Научно-методические основы краткосрочного финансового планирования и анализа финансового бюджета

2.Состав и последовательность этапов разработки частных и синтетических бюджетов

2.1Бюджет продаж и коммерческий бюджет

2.2Бюджет производства

2.3Бюджет затрат на основные материалы

2.4Бюджет прямых затрат на оплату труда

2.5Бюджет производственных накладных расходов

2.6Расчет затрат на производство и реализацию продукции

2.7Бюджет административных и коммерческих накладных расходов

2.8Бюджет денежных средств

2.9Расчет чистой прибыли от операционной деятельности

2.10Прогнозный баланс

3.Анализ финансовых показателей

Расчетная часть

Заключительная часть

Список литературы

Приложения

финансовое планирование бюджет баланс

1.Научно-методические основы краткосрочного финансового планирования и анализа финансового бюджета

Основы финансового планирования

Планирование было прерогативой командно-административной системой. Главная цель финансового планирования предприятия состояла в проявление неиспользованных ресурсов и определения суммы платежей в бюджет, число которой соответствовало преувеличению доходов предприятия над его расходами.

В условиях рыночной экономики значительно возрастает материальная ответственность руководителя за финансовое состояние предприятия, а по этому известная до сих пор в Украине теория и практика финансового планирования становится недостаточной. Одновременно система финансовых планов, которая используется в странах с развитой рыночной экономикой, для отечественных предприятий является преждевременной. Система финансового планирования на предприятии включает три основных подсистемы:

· Перспективное финансовое планирование;

· Текущее финансовое планирование;

· Оперативное финансовое планирование.

Финансовое планирование является обязательным для финансового обеспечения расширение кругооборота производственных средств, достижение высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создания условий, которые обеспечили бы платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Цель финансового планирования на предприятии – обеспечение оптимального размера средств, необходимых для успешной операционной и инвестиционной деятельностей, а в итоге – достижение прибыльности предприятия. Финансовое планирование – это процесс определения количества финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям их целевого использования согласно с производственными и маркетинговыми показателями предприятии в плановом периоде.

Финансовое планирование – это процесс о разработки системы финансовых планов и нормативных показателей из обеспечения развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышения эффективности его финансовой деятельностью в будущем периоде.

Основными заданиями финансового планирования на предприятии являются:

· Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами операционной, инвестиционной и финансовой деятельности;

· Обеспечение разделения прибыли с учетом интересов предприятия, акционеров и других инвесторов;

· Обеспечение эффективных направлений вложения капитала, оценка рациональностей его использования;

· Установление рациональных финансовых отношений с другими субъектами хозяйствования, банками, инвестиционными фондами, страховыми компаниями;

· Обеспечение внутренних хозяйственных резервов и мобилизация всех видов ресурсов для увеличения прибыли от обычной деятельности, а также увеличение других доходов;

· Обеспечение контроля финансового состояния, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Составление финансового планирования предприятия охватывает три этапа.

Первый этап финансового планирования начинается с изучения показателей, которые характеризуют использование финансового плана предприятием в отчетном году.

Второй этап – составление проектов финансового планирования соответственно показателей производственного плана на будущий год. После этого данный проект плана подается в орган управления имуществом в соответствующее министерство.

На третьем этапе проект финансового планирования рассматривается органом управления, после чего или утверждается, или отклоняется. Финансовый план предприятия негосударственной формой собственности рассматривается и утверждается его собственником.

Большое значение имеет своевременность разработки финансовых планов. Предприятие должно иметь утвержденные финансовый и производственны й планы не позже чем за 2 месяца до начала планируемого года.

Финансовое планирование дает возможность предприятию определить:

· Размер денежных средств которые может получить предприятие в свое распоряжение;

· Источники поступления средств;

· Соответствие финансовых ресурсов объема операционной и инвестиционной деятельности;

· Часть средств, которая должна быть передана в бюджет, государственные целевые формы, банкам и другим кредиторам;

· Направления разделения и использования прибыли на предприятии;