Налоговые инструменты

Российский государственный аграрный университет -

МСХА имени К.А. Тимирязева

(ФГОУ ВПО РГАУ-МСХА имени К.А. Тимирязева)

Учетно-финансовый факультет

Кафедра налогов и финансового права

Дисциплина "Теория и история налогообложения"

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему:

"Налоговые инструменты"

Выполнила:

студентка 3 курса 306 группы

учётно-финансового факультета

очной формы обучения

Загарей А.О.

Руководитель:

к. э. н., доцент Шадрина М.А.

Москва - 2010 год

Содержание

Введение

1. Общая характеристика налоговых инструментов и их историческое развитие

1.1 Понятие налоговых инструментов

1.2 История возникновения и историческое развитие налоговых инструментов

2. Инструменты налогового планирования

2.1 Понятие инструментов налогового планирования

2.2 Оффшоры как инструменты налогового планирования

2.3 Резервы как инструменты налогового планирования

3. Применение инструментов налогового планирования на практике

3.1 Применение инструментов налогового планирования в деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей РФ

3.2 Зарубежный опыт применения инструментов налогового планирования в деятельности сельскохозяйственного предприятия на примере Китая

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения

Введение

Налогообложение - одна из главных функций Российского государства. Как и любому другому государству для выполнения этой обязанности (функции) необходим ряд средств, который бы помог собрать налоговые платежи с налогоплательщиков. Этими средствами являются налоговые инструменты.

Их роль, несомненно, велика, так как они влияют на различные сферы жизнедеятельности. Такие как хозяйственная, предпринимательская, финансовая и социальная, научно-техническая и демографическая, культурная и благотворительная и т.п.

Актуальность данной темы, по моему мнению, бесспорна. Так как для эффективного налогообложения необходимо применение уже имеющихся и разработка новых налоговых инструментов. От того, насколько правильно распределены налоговые инструменты, зависит объём налоговых сборов.

Целями курсовой работы является исследование истории, теории и практического применения налоговых инструментов. Для достижения цели поставлены следующие задачи:

· изложить теоретические основы налоговых инструментов;

· рассказать об истории налоговых инструментов;

· охарактеризовать инструменты налогового планирования;

· показать, на примере сельскохозяйственных товаропроизводителей, как применяются налоговые инструменты на практике в РФ и за рубежом.

Предметом исследования являются налоговые инструменты.

В данной работе использовался такой метод познания как абстрактно-логический.

Над проблемой налоговых инструментов и их совершенствованием работали многие учёные и юристы. Среди них С.В. Барулин, А.В. Макрушин, М.Н. Марченко, М. Карасев и другие. В их книгах и статьях особенно четко и подробно рассмотрены налоговые инструменты, их особенности, цели, задачи, возможные классификации отдельных налоговых инструментов, например, льгот, выявлены некоторые недочеты, связанные с ними.

1. Общая характеристика налоговых инструментов и их историческое развитие 1.1 Понятие налоговых инструментов

Налоговые инструменты являются неотъемлемой частью налогообложения. Они помогают налоговым органам собирать налоговые платежи с налогоплательщиков (физических и юридических лиц).

Налоговые инструменты включают в себя различные льготы, специальные налоговые режимы, налоговые ставки, применение санкций за налоговые правонарушения, которые влекут административную ответственность, и т.д.

Основными задачами налоговых инструментов можно считать:

· привлечение как можно больших налоговых платежей в бюджет государства;

· применение определенных действий, разрешенных законодательством, к налогоплательщику, чтобы он хотел платить налоги государству.

В качестве основных налоговых инструментов можно выделить следующие:

льготы. Это полное или частичное освобождение от налогов юридических и физических лиц, закрепленное налоговым законодательством. Они являются самыми наиболее часто применяющимися налоговыми инструментами[1] . Налоговые льготы устанавливаются государством. При определении налоговых льгот учитываются формы собственности, размеры и источники доходов, категории плательщиков.

налоговый инструмент оффшор резерв

Опираясь на информацию в Налоговом кодексе РФ, можно сказать, что налоговые льготы не предусмотрены только для сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (глава 25.1 НК РФ), водного налога (глава 25.2 НК РФ), государственной пошлины (глава 25.3 НК РФ), налога на добычу полезных ископаемых - НДПИ (глава 26 НК РФ) и транспортного налога (глава 28 НК РФ). Освобождение от налогообложения и налоговые вычеты, предусмотренные отдельными статьями и закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации. В свою очередь освобождение от налогообложения применяется только к следующим налогам:

налогу на добавленную стоимость (ст.145 НК РФ),

налогу на доходы физических лиц (ст.217 НК РФ),

налогу на п

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать