Режимы налогообложения малых предприятий
Введение
1. Теоретические аспекты налогообложения малого бизнеса
Име нно налоги выступают основным инструме нтом, с помощью которого образуются государственные дене жные фонды и создаются мате риальные условия для существования и функциониров ания публичной власти. Формирование доход ной части государственного бюджета на основе стабильного и це нтрализованного взимания налогов превращает государство в крупнейшего экономического субъекта.
Играя важную роль в перераспределительных процессах, налоги оказывают значительное влияние на воспроизводство, стимулируя или снижая его темпы, усиливая или сдерживая накопление капитала, расширяя или сужая платежеспособный спрос населения, что составляе т со держание регул иру юще й функц ии налогового механизма. Налоговые доходы образуют три четверти бюджета Российской Федерации и не менее половины бюджетов субъектов Российской Федерации.
2. Анализ деятельности ООО «Стандарт»
В качестве исследуемой фирмы выбрано общество с ограниченной ответственностью «Стандарт». В целях сохранения коммерческой тайны ИНН организации изменен.
2.1 Характеристика фирмы «Стандарт»
ООО «Стандарт» работает в городе Иркутске с 1996 года. Основными направлениями деятельности компании являются продажа, внедрение и сопровождение программных продуктов, оказание комплексных услуг по организации информационных, учетных и управленческих систем, поставка вычислительного оборудования, расходных материалов, организация локальных сетей.
Важным направлением в работе компании «Стандарт» является организация информационной поддержки клиентов. Квалифицированную помощь клиентам компании оказывают консультанты по бухгалтерскому, налоговому и управленческому учету. Партнерами компании выступают ведущие консультанты г. Иркутска, а также представители городской и областной налоговых инспекций.
Сегодня в ООО «Стандарт» работают 25 человек. Организация имеет уставный капитал (Приложения 6 и 10) в размере 32 тысяч рублей. Доля участия других организаций отсутствует.
Основные направления деятельности компании:
1) Автоматизация малого и среднего бизнеса на основе программных продуктов фирмы «1С» – продажа, установка, настройка программ, сопровождение пользователей.
2) Автоматизация с помощью отраслевых тиражных программных продуктов, предназначенных для торговой, производственной, строительной, автомобильной, туристической, общепита и многих других отраслей.
3) Услуги по обучению пользования программами 1С, ведению учета, работе с отраслевыми программными продуктами.
4) Консалтинговые услуги (обследование предприятий, разработка бизнес-модели, разработка стратегии предприятия, создание бизнес-плана, разработка маркетингового плана)
Направления деятельности компании в области консалтинга:
1. Управленческий консалтинг – управление проектами, управление изменениями в компании, стратегическое управление;
2. Маркетинг – разработка стратегии;
3. Обучение, тренинги
Основными доходными источниками организации являются:
· Доходы от оказания услуг по установке и сопровождению программных продуктов в среде 1С: Бухгалтерия;
· Доходы от оказания услуг по обучению, консультированию ведения учета с помощью программных продуктов 1С: Бухгалтерия;
· Доходы от перепродажи программных продуктов, закупленных у фирмы 1С. Рынок сбыта IT продуктов осуществлялся на внутреннем рынке России;
· Доходы от оказания услуг агента (агентское вознаграждение);
Компания хоть и небольшая, но стабильно работает на рынке бизнес – консультаций и услуг по автоматизации малого и среднего бизнеса. Контрагентами ООО «Стандарт» являются как коммерческие, так и бюджетные организации.
Деятельность фирмы находится под общим режимом налогообложения и соответственно с нее удерживаются следующие налоги: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, единый социальный налог и налог на имущество организаций.
Миссия компании заключается в стремлении к оптимальному удовлетворению потребностей клиентов и улучшению репутации фирмы как надежного, честного и выгодного поставщика систем автоматизации и консультационных услуг.
2.2 Анализ деятельности ООО «Стандарт» за 2006–2007 гг.
За 2006 год чистая прибыль фирмы составила 2 тысячи рублей, за 2007 год 14 тысяч рублей. Себестоимость проданных товаров и услуг составила в 2006 году 296 тысяч рублей, а в 2007 году всего 17 тысяч рублей. Это, в первую очередь, обусловлено непредсказуемостью рынка сбыта, т. к. консультациями и определенными программными продуктами клиенты пользуются по случаю возникновения таких потребностей.
Таблица 2. Данные из формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» за 2006–2007 гг. (в тыс. руб.) (Приложениях 7 и 11)
| Показатель | Код | За отчетный период | |
| 2006 г. | 2007 г. | ||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 630 | 344 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | -296 | -17 |