Ссуды, резервы, критерии, методы

Введение

По данным статистики, за последние несколько лет значительно увеличились объёмы активных операций коммерческих банков, связанных с ссудными операциями. В условиях резкого роста объёмов кредитования, позволяющего получать большие прибыли, резко возросли, как конкуренция, так и риски. В такой ситуации большое значение приобретает качество внутренних моделей оценки заёмщиков, применяемых банками.

В практике наиболее часто встречаются два типа методик.

Первый — методика, опирающаяся на требования положений Банка России №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 года и №28-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20 марта 2006 года. Их в основном применяют банки, кредитующие ограниченный круг заёмщиков и, как правило, успевшие накопить большой объём информации о финансовом положении и кредитной истории клиентов. Основная цель данных методик — минимизация резервов, создаваемых с учётом требований законодательства. Второй тип методик используют те, кто активно кредитует заёмщиков, по которым нет накопленной информации, следовательно, имеются высокие риски. Главная цель подобных методик состоит в том, чтобы классифицировать заёмщиков по категориям качества ссудной задолженности и выявить факторы, способные ухудшить их финансовое положение.

Какую из методик выбрать, банк решает самостоятельно — ему предоставлено такое право. Состав конкретных показателей и их критерии закрепляются внутренними документами. Законодательно определены лишь признаки ухудшения финансового положения (появление картотеки неоплаченных документов к счетам заёмщика, резкое уменьшение величины чистых активов, отсутствие информации о заёмщике) или признаки ухудшения качества обслуживания долга — наличие просроченных платежей по процентам или сумме основного долга, либо реструктуризация ссуды.

Анализ качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности проводится по следующим направлениям:

1. Рассматривается в динамике структура ссудной и приравненной к ней задолженности кредитных организаций региона по категориям качества, а также объемы расчетного, расчетного, скорректированного на сумму обеспечения и сформированного резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

2. Проводится анализ группировки кредитных организаций региона по их количеству и величине в зависимости от доли стандартных ссуд в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности.

3. Анализируется динамика структуры портфеля однородных ссуд в зависимости от их классификации по категориям качества, по видам заемщиков (физическим лицам, юридическим лицам, кредитным организациям), а также доля портфеля однородных ссуд в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности. Рассматривается в динамике величина сформированного по ним резерва на возможные потери.

Классификация качества ссуд и определения размера резервов осуществляется на основе профессионального суждения, которое «выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика, с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика и функционировании рынка, на котором работает заемщик».

1. Критерии и методы оценки качества ссуд по методике Банка России

Ссуда банковская, денежные средства, предоставленные банком во временное пользование юридическим и физическим лицам обычно с уплатой процента. Источником банковской ссуды служат банковские ресурсы, которые включают в себя как собственные средства банка, так и привлечённые.

По методу погашения ссуды делят на ссуды, погашенные единовременно, и в рассрочку. Ссуды могут погашаться периодически равномерными и неравномерными платежами.

По методу взимания процентов ссуды классифицируются следующим образом: ссуды с удержанием процентов в момент предоставления ссуды, ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита и ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования.

По направлениям использования потребительские ссуды в нашей стране подразделяются на: кредиты на неотложные нужды, кредиты под залог ценных бумаг, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на капитальный ремонт жилых домов, их газификацию и присоединения к сетям водоснабжения и канализации.

По Положению Банка России № 254-П ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до