Анализ затрат

ВЫЧИСЛЕНИЕ ДАННЫХ ДЛЯ ИТОГОВОЙ ТАБЛИЦЫ

Вычислим данные для итоговой таблицы по базовому и отчетному периодам:

1. Выручка от реализации

,

где Ц_ед – цена за единицу продукции;

Q_прод – объем произведенной продукции.

1. Базовый период

2. Отчетный период

2. Материальные затраты

,

где Н_М – норма расхода материала на единицу продукции,

Ц_М – цена за натуральную единицу материала;

Q_прод – объем произведенной продукции.

1. Базовый период

2. Отчетный период

3. Трудовые затраты

,

где С_ЗП – ставка зарплаты основных производственных рабочих;

Т – трудоемкость единицы продукции;

Q_прод – объем произведенной продукции.

1. Базовый период

2. Отчетный период

4. Общепроизводственные переменные затраты

,

где С_ПЕРЕМ – ставка распределения общепроизводственных накладных расходов;

Т – трудоемкость единицы продукции;

Q_прод – объем произведенной продукции.

1. Базовый период

2. Отчетный период

5. Общепроизводственные постоянные затраты

1. Базовый период

ПР_ПОСТ.Б= 430000 руб.

2. Отчетный период

ПР_ПОСТ.О= 480000 руб.

6. Совокупные производственные затраты

ПЗ_общ=МЗ+ТЗ+ПР_ПЕРЕМ+ПР_ПОСТ

1. Базовый период

ПЗ_общ.Б=МЗ_Б+ТЗ_Б+ПР_{ПЕРЕМ.Б}+ПР_ПОСТ.Б=

=362630,2+83102,8+203979,6+430000=1079712,8 (руб)

2. Отчетный период

ПЗ_общ.О=МЗ_О+ТЗ_О+ПР_{ПЕРЕМ.О}+ПР_ПОСТ.О=

=373036,95+97240+233376+480000=1183653(руб)

7. Переменные издержки реализации и обращения

И_{РЕАЛ.ПЕРЕМ}= С_{перем.изд.реал.}·Q_прод,

где С_{перем.изд.реал} – ставка переменных издержек реализации и обращения;

Q_прод – объем произведенной продукции.

1. Базовый период

И_{РЕАЛ.ПЕРЕМ.Б}= С_{перем.изд.реал.Б} ·Q_прод.Б=16·2222=35552

2. Отчетный период

И_{РЕАЛ.ПЕРЕМ.О}= С_{перем.изд.реал.О} ·Q_прод.О=14,5·2431=35249,5

8. Постоянные издержки реализации и обращения

И_{РЕАЛ.ПОСТ}= С_{пост.изд.реал.}·Ц_{ед.прод.}· Q_прод,

где С_{пост.изд.реал} – постоянные издержки реализации и обращения;

Ц_{ед.прод} – цена за единицу продукции;

Q_прод – объем произведенной продукции.

1. Базовый период

И_{РЕАЛ.ПОСТ.Б}= С_{пост.изд.реал.Б.}·Ц_{ед.прод.Б}· Q_прод.Б/100=21·553,9·2222/100=258483,24

2. Отчетный период

И_{РЕАЛ.ПОСТ.О}= С_{пост.изд.реал.О.}·Ц_{ед.прод.О}· Q_прод.О/100=22·550,2·2431/100=294256,1

9. Совокупные издержки реализации и обращения

И_{РЕАЛ.общ}= И_{РЕАЛ.ПЕРЕМ}+ И_{РЕАЛ.ПОСТ}

1. Базовый период

И_{РЕАЛ.общ.Б}= И_{РЕАЛ.ПЕРЕМ.Б}+ И_{РЕАЛ.ПОСТ.Б}=35552+258483,24=294035,24

2. Отчетный период

И_РЕАЛ.