Организация и порядок учета кассовых операций

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Башкирский Государственный Университет

Кафедра финансов и налогообложения

«Организация и порядок учета кассовых операций»

Уфа 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3 1. Ответственность за сохранность денежных средств 5

2. Документальное оформление кассовых операций 6

3. Отчетность заведующего кассой 10

4. Бухгалтерский учет наличных денежных средств в рублях 11

Заключение 13 Список литературы 14

Введение.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности.

Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги.

Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка. На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы. На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Учёт кассовых операций в коммерческом банке имеет существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам. Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами и расходами коммерческого банка. Эффективность руководства деятельностью коммерческого банка полностью зависит от способности вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную и своевременную экономическую информацию. Далеко не у всех коммерческих банков организация учетного процесса кассовых операций совершенна.

1. Ответственность за сохранность денежных средств.

Через коммерческие банки проходит массовый поток наличных денежных средств. Банки инкассируют выручку через свою специальную службу; выручка может сдавать­ся клиентами на свои счета непосредственно в банк, наличные поступают от физиче ских и юридических лиц при оформлении депозитов и др. Кредитные организации обеспечивают наличными денежными средствами своих клиентов. Кроме того, банки, как экономические субъекты, совершают кассовые операции при расчетах с собствен ным персоналом по заработной плате, оказанию материальной помощи, выдаче средств в подотчет и т.д.

Прием и выдача наличных производится несколькими работниками, в связи с чем денежные средства перемещаются внутри банка. Кредитные организации имеют хранилища наличных денег и других ценностей. На всех стадиях движения российской и иностранной валюты должен обеспечиваться строгий контроль и правильный бухгалтерский учет. Непременным условием такого контроля и учета является соблюдение Положения ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями от 4 декабря 2006 г.

, 1 июня 2007 г.). Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета, операционных касс вне кассового узла, банкоматов или других платежно-расчетных терминалов. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяется руководителем банка. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. Как с заведующим кассой, так и с каждым кассовым и инкассаторским работником, заключается договор о полной материальной ответственности. По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц. В таких случаях с ними заключают договоры о коллективной (бригадной) отв