Оценка финансового положения

заемщика заключается в определении кредитоспособности, платёжеспособности и финансовой устойчивости, что в конечном счете приводит к формулированию оснований для предоставления кредита или отказа в нем. После того как кредит предоставлен, такая оценка заемщика производится на постоянной основе с целью своевременного выявления кредитных рисков.

Заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, а также информацию об анализе, по результатам которого вынесено решение о признании финансового положения хорошим, средним или плохим банк отражает в профессиональном суждении (Пример профсуждения (31.5 Кбайт)).

Мониторинг финансового состояния заемщиков с целью оценки кредитного риска проводится банками:

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

- по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату;

- по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

Оценка финансового положения проводится банками также в отношении залогодателей и дебиторов.

Залогодатель – юридическое или физическое лицо, передавшее банку принадлежащее им имущество с целью обеспечения заемщиком исполнения обязательств перед банком.

Дебитор – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в соответствии с договором факторинга являющееся покупателем и имеющее денежную задолженность к поставщику, финансируемому банком в рамках данного договора факторинга.

(Далее по тексту статей заемщик/дебитор/залогодатель, в отношении которого банк производит оценку финансового положения – заемщик).

Экономическая оценка финансового состояния, является обязательным критерием оценки качества ссуд. В зависимости от того, каким будет признано банком финансовое положение заемщика (хорошим, средним или плохим), зависит к какой категории качества будет отнесена ссудная и приравненная к ней задолженность и, соответственно, размер создаваемого по ней резерва на возможные потери.

Оценка финансового состояния заемщика перед принятием решения о предоставлении ссуды, а также для проведения текущего мониторинга финансового положения, проводится банками на основании бухгалтерской отчетности в полном объеме, составленной в соответствии с образцами форм Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Начиная с отчетности за 2011 год, следует руководствоваться Приказом Минфина РФ №66н от 02.07.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Примерный перечень отчетности и информации, на основании которых банки могут провести оценку финансового состояния, приведен в Приложении 2 к Положению Банка России № 254-П от 26.06.2004 "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее по тексту - Положение 254-П). Каждый банк в своих внутренних документах и методиках утверждает список информации, используемой для оценки финансового состояния заемщика.

Приведем пример наиболее распространенных форм информации используемой банками для оценки финансового состояния заемщиков:

«Бухгалтерский баланс» (форма № 1);

«Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2);

публикуемая отчетность (при наличии публикуемой отчетности (в случае ее составления и публикации);.

налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если организация или ИП на ЕНВД);

налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (если организация или ИП на УСНО);

выписки из Книги доходов и расходов (если организация или ИП на УСНО);

Вышеперечисленная отчетность, представляемая в банк должна иметь отметку налогового органа о принятии отчетности, либо должен быть приложен заверенный документ, подтверждающий отправку бухгалтерской отчетности в налоговый орган.

Дополнительно обычно рассматривается:

«Отчет о движении денежных средств» (форма № 4);

выписки из кассовой книги (при наличии таковой);

заключение аудиторской проверки за последний отчетный год;

бизнес-план на текущий финансовый год и/или на период, на который предоставляется ссуда;

ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг;

данные об объемах реализации товаров и услуг в динамике за выбранный банком период с целью оценки развития бизнеса, влияния сезонности, степени зависимости от одного или нескольких поставщиков/заказчиков;

данные о среднемесячных поступлениях (выручке) по расчетным счетам заемщика, открытым в банках, с целью анализа сроков кредитования и величины запрашиваемой ссуды;

данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях, прочих просроченных обязательствах (в том числе, наличии просроченной задолженности по оплате труда и выплатам социального характера);

данные о наличии картотеки к расчетным счетам в банках, (необходимо проанализировать причины формирования картотеки, ее длительность, оценить возможные последствия для банка в сопоставлении с величино

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать