Учет в банке картотек расчетных документов

Учет в банке картотек расчетных документов

Если говорится, что к расчетному счету клиента в банке ведется картотека, то это означает, что к данному расчетному счету имеются не оплаченные банком платежные документы.

Следует отметить, что с введением нового Положения Банка России № 383-П, понятие «Картотека расчетных документов» заменено на «Очередь распоряжений». Но суть процедуры осталась прежней:

Картотека расчетных документов или Очередь распоряжений – это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика.

В зависимости от причин неоплаты поступивших к счету плательщика расчетных документов, банком ведется три вида картотек:

1. Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика – владельца расчетного счета (далее – Картотека 90901/1).

Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть проведены банком без соответствующего акцепта плательщика, учитываются на внебалансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

2. Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (далее – Картотека 90901/2).

Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть оплачены по причине ареста счета или иного ограничения операций по нему, учитываются на внебалансовом счете 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» по аналитике «Расчетные документы, ожидающие разрешения на проведение операций».

3. Очередь расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (далее – Картотека 90902).

Суммы расчетных документов, которые не могут быть своевременно оплачены в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете, учитываются на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Ведение картотек к расчетным счетам клиентов и контроль исполнения находящихся в них расчетных документов, осуществляется банками в строгом соответствии с законодательными актами РФ и нормативными документами Банка России, в частности:

Гражданским Кодексом РФ;

Налоговым кодексом РФ;

Федеральным законом «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011 (далее – Закон № 161-ФЗ);

Федеральным законом «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007 (далее – Закон «Об исполнительном производстве);

Положением Банка России № 302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (Характеристики счетов 90901, 90902) (далее – Положение № 302-П) (скачать);

Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 383-П) (скачать);

Письмом Банка России № 18-1-2-9/1706 от 23.07.2008 "О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам №№ 90901, 90902"

Картотеки расчетных документов могут быть организованы банком на бумажных носителях либо в электронном виде. Причем, если картотеки ведутся в электронном виде, то банком должна быть обеспечена:

возможность воспроизведения на бумажных носителях документов, находящихся в картотеках (очередях), с сохранением всех реквизитов, а также с указанием даты поступления и даты помещения в очередь;

возможность получения информации о каждом документе в разрезе сведений об исполнении (частичном исполнении), отзыве, возврате, сумме акцепта;

возможность предоставления информации об уполномоченных лицах банка, выполняющих соответствующие процедуры приема и исполнения расчетных документов.

Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика – владельца расчетного счета (Картотека 90901/1)

Ведение банком Очереди расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (Картотека 90902)

Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (Картотека 90901/2)

Отзыв расчетных документов из Картотек

Положения, подлежащие отражению во внутренних документах банка, регламентирующих ведение картотек

Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика – владельца расчетного счета (Картотека 90901/1)

В Картотеку 90901/1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», помещаются банком поступившие к расчетному счету плательщика платежные требования и инкассовые поручения получателей средств, если на их оплату требуется отдельное согласие (акцепт) плательщика.

Не требуют акцепта плательщика и не помещаются в Картотеку 90901/1:

Инкассовые поручения налоговых и таможенных органов РФ на перечисление денежных средств в бюджет РФ (п.4 ст.46 Налогового Кодекса РФ).

Инкассовые поручения, составленные на основании исполнительных документов на взыскание денежных средств по решениям судов (п.5 ст.70 Закона «Об исполнительном производстве»).

Платежные требования и инкассовые поручения получателей средств по которым имеется заранее данный акцепт плательщика (п.2.9.1 Положения № 383-П).

Если

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать