Определение цены в налогообложении

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Тихоокеанский Государственный Университет

Институт экономики и управления

Кафедра экономики и менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ПРЕДМЕТУ «ЦЕНЫ И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ» НА ТЕМУ:

«ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНЫ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»

Выполнила ст.гр. МО-71

Карасюк Ю.Е.

Проверил преподаватель

Баранов А.В.

Хабаровск 2010

Оглавление:

Введение 2

1. Теоретические основы определения цены в налогообложении 4

1.1 Система налогообложения Российской Федерации 4

1.2 Методы и приёмы планирования налоговых платежей организации 7

1.3 Налоговые льготы 9

1.3.1 Упрощённая система налогообложения 10

1.4 Минимизация стоимости имущества для целей налогообложения 12

1.5 Минимизация платежей по отдельным налогам 18

1.5.1 Минимизация платежей по НДС 18

1.5.2 Минимизация платежей по ЕСН 20

2. Анализ и совершенствование определения цены в налогообложении 22

2.1 Анализ методики начисления налога на имущество и НДС 22

2.2 Методика начисления налога на имущество на примере ЗАО «Альфа» 28

2.3 Пути совершенствования системы налогообложения 31

Заключение 34

Приложения 36

Приложение 1: Таблица 1 «Взимание НДС (ставка 18%)» 36

Приложение 2: Функционирование НДС в различных странах 37

Список литературы 40

Введение

Среди множества экономических рычагов, с помощью которых государство воздействует на рыночную экономику, важнейшим являются налоги. В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определённого регулятора воздействия на негативные явления рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства и отдельных отраслей.

Методология и практика налогового менеджмента на современном этапе приобретают особую важность по следующим обстоятельствам. Во-первых, переход российской экономики на рыночные отношения объективно требует научного обоснования и применения эффективных форм и методов управления налогами и налогообложением на всех уровнях хозяйствования.

Во-вторых, оптимизация налоговой нагрузки – проблема каждого конкретного предприятия. В условиях постоянно меняющихся налоговых отношений из-за систематических изменений законодательства достаточно сложно обеспечить налоговое планирование, позволяющее минимизировать налоговую нагрузку на предприятие. В настоящее время многие хозяйствующие субъекты нарушают налоговое законодательство, стремясь разрешить эту проблему. В то же время существует много способов законной минимизации налоговой нагрузки путём планирования налоговых платежей.

Определение цены в налогообложении – это тема, позволяющая широко осветить вопросы определения налогооблагаемой базы, способы минимизации налоговых платежей организаций. Все эти инструменты позволяют предприятиям на законных основаниях заниматься налоговым планированием. Понятно, что целью государства является максимизация налоговых поступлений, так как это позволяет перераспределять потоки денежных средств по отраслям хозяйства и выделять средства на социальные нужды государства.

Однако максимальные налоговые платежи не всегда по силам мелким предприятиям, недавно вышедшим на рынок. Поэтому государством предусмотрены разнообразные налоговые льготы и упрощенная система налогообложения для малых предприятий. Это позволяет снизить уровень сокрытия доходов и облегчить налоговое бремя.

Формируя общество с развитой рыночной экономикой, государство должно иметь адекватную и эффективную систему налогов и налогообложения и вести эффективную налоговую политику, которые бы отвечали общественным интересам, формировали благоприятные условия для хозяйственной деятельности, обеспечивали развитие и безопасность государства, учитывали интересы отдельных групп населения и каждого отдельного человека.

Целью данной работы является определение влияния различных факторов на процесс определения цены в налогообложении. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. Познакомиться с основами системы налогообложения в России и основными видами налоговых льгот

2. Познакомиться с основными методами и приёмами планирования налоговых платежей организации и способами их минимизации

3.Рассмотреть и проанализировать на примере методику начисления отдельного налога

4. На основе проведённой работы рассмотреть возможные пути реформирования системы налогообложения

1. Теоретические основы определения цены в налогообложении

1.1 Система налогообложения Российской Федерации

Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику – экономическую, социальную, экологическую, демографическую и другие. За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Основой налоговой системы в России является налоговый кодекс.