Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности

ОГЛАВЛЕНИЕ
Цель и задачи. 3
1 Общая характеристика деятельности ОАО “Амур-Пиво”. 4
2 Анализ и оценка экономического потенциала. 5
2.1 Анализ имущественного положения. 5
2.2 Анализ показателей инвестиционной. 15
привлекательности. 15
2.3 Анализ финансового положения предприятия. 18
3 Анализ и оценка результативности использования экономического потенциала 23
3.1 Оценка деловой активности. 23
3.2 Анализ показателей рентабельности предприятия. 28
Вывод о наличии кризисной ситуации. 30
Управленческие рекомендации. 31
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ
Цель лабораторной работы:
На основе формирования финансовой отчетности выявить признаки кризисной ситуации и сформулировать управленческие рекомендации по их преодолению.
Задачи:
1) Проанализировать экономический потенциал компании и его развитие в динамике, в том числе методами горизонтального и вертикального анализа отчетности, а также методами коэффициентного анализа.
2) Проанализировать результативность использования экономического потенциала методами коэффициентного анализа (коэффициенты деловой активности и коэффициенты рентабельности).
3) Резюмировать признаки кризисной ситуации в развитии экономического потенциала и результативности его использования.
4) Предложить факторное обоснование признаков кризисной ситуации.
5) Сформулировать управленческие рекомендации.

1 Общая характеристика деятельности ОАО “Амур-Пиво”
1.1 Предприятие ОАО “Амур-Пиво” является одним из ведущих производителей пищевой продукции на Дальнем Востоке, специализирующееся на производстве алкогольных и безалкогольных напитков. Предприятие возникло на базе Пивоваренного завода № 2, основанного в 1960 году; было зарегистрировано в качестве акционерного общества в 1992 году.
1.2 В 2007 году в бухгалтерском балансе и отчёте о прибылях и убытках предприятия нашли отражение следующие “больные” статьи: убыток до налогообложения и чистый убыток, а также такие неблагоприятные статьи, как убыток по финансовым и прочим операциям, списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов и убыток от дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истёк срок исковой давности. Наличие данных статей в балансе может рассматриваться как фактор кризисной ситуации.
2 Анализ и оценка экономического потенциала
2.1 Анализ имущественного положения
2.1.1 Нетто-формы бухгалтерского баланса и
отчёта о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс ОАО “Амур-Пиво” на 01.01.2008 г.
Выводы по вертикальному анализу бухгалтерского
баланса и отчёта о прибылях и убытках
1) Краткосрочные обязательства превышают оборотные средства, а собственный капитал на 70 % меньше заёмного, что свидетельствует о неблагоприятной структуре бухгалтерского баланса.
2) Можно отметить заметное сокращение доли основных средств в составе внеоборотных активов при одновременном увеличении доли незавершённого строительства. Данный факт может означать, что компания проводит реконструкцию и модернизацию своих основных фондов. Это в свою очередь может являться следствием морального устаревания производственной базы предприятия.
3) В структуре оборотных активов можно отметить увеличение доли запасов и уменьшение удельного веса денежных активов, что может означать появление у предприятия трудностей с реализацией своей продукции.
4) В составе дебиторской задолженности преобладает долгосрочная задолженность дебиторов.
5) В пассиве удельный вес собственного капитала уменьшился на величину, равную приросту доли заёмного капитала, что означает усиление зависимости предприятия от стороннего финансирования.
6) В составе заёмного капитала преобладает доля краткосрочного заёмного капитала, что может являться следствием неблагоприятной кредитной истории компании или недальновидной политики руководства и может привести к чрезмерной долговой нагрузки на предприятие.
7) Рост валовой выручки и себестоимости реализованной продукции не сопровождается одновременным ростом валовой прибыли. На лицо заметное удорожание производства продукции, возможно из-за увеличения стоимости сырья или ветхости основных фондов.
8) Неадекватный, ничем не обоснованный рост управленческих расходов.
9) Трудности с реализацией продукции подтверждаются снижением доли коммерческих расходов (расходов на продажу). Спрос на продукцию ОАО "Амур пиво" заметно снизился.
10) Рост управленческих расходов привёл к снижению прибыли от продаж, рентабельность производства также снижается.
11) Предприятие увеличило эффективность своей внереализационной деятельности, которая, несмотря на это, по-прежнему убыточна.
12) Убыточная внереализационная деятельность является одним из факторов, повлекших за собой неудовлетворительные отрицательные финансовые результаты деятельности предприятия, которые демонстрируют отрицательную динамику.
13) В структуре валовой прибыли преобладает себестоимость продукции, доля прибыли от продаж недостаточна для эффективного функционирования предприятия, доля прибыли от продаж продолжает снижаться.
14) В составе дебиторской задолженности отмечается уменьшение доли краткосрочного долга и увеличение удельного веса долгосрочной дебиторской задолженности. Это вызвано не проблемами с выплатами долга заказчиками и покупателями, а задолженностью третьих лиц.
Причинами кризисного положения могли явиться:
1) падение спроса на продукцию предприятия
2) неэффективная организация мероприятий по обновлению основных фондов,
в том числе его кредитного финансирования
3) удорожание производства продукции
4)неоправданное раздувание управленческих расходов
5) неэффеrтивность внереализационной деятельности предприятия
6) неэффективная работа с покупателями
7) чрезмерная долговая нагрузка на предприятие
8) проблемы с производственным и финансовым менеджментом

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию