Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

СОДЕРЖАНИЕ
Анализ ресурсного потенциала организации………………………………..……3
Анализ производства и объема продаж…………………………………….…….18
Анализ затрат и себестоимости продукции……………….……………………...25
Анализ финансовых результатов организации…………………………………..38
Анализ финансового положения организации…………………………………...50
Комплексная оценка деятельности организации…………………………………71
Заключение………………………………………………………………………….75
Список литературы…………………………………………………………………84
1. Анализ ресурсного потенциала организации
Задание № 1
Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Охарактеризовать результат произведенных расчетов. В заключении расчетов выявить размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов
Таблица 1
АНАЛИЗ СТЕПЕНИ ВЛИЯНИЯ НА ОБЪЁМ ПРОДАЖ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

АНАЛИЗ СТЕПЕНИ ВЛИЯНИЯ НА ОБЪЁМ ПРОДАЖ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Динамика показателя (%)	Разница в процен тах (+,-)	Расчет влияния фактора	Фактор повлиявший на выявленное изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел	11200	11424	102	+2	+164876	численность рабочих
2	Число отработанных чел-дней (Чд), дн	2744000	2856000	104,082	+2,082	+171636	количество дней отработан ных 1-м рабочим
3	Число отработанных чел-часов (Чч), ч	21952000	22848000	104,082	0	-	продолжительность смены
4	Объём продаж (без НДС) (V), тыс. руб.	8243819	8738523	106,0009	+1,91892	+158192	выработка 1-го рабочего (В)

Решение:
1. Рассчитаем динамику показателей (гр.5 табл. №1)
Рассчитаем динамику изменения числа рабочих:
% динамики = N1 / N0 * 100 = 11424 / 11200 * 100 = 102 %
Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-дней:
% динамики = Чд1 / Чд0 * 100 = 2856000 / 2744000 * 100 = 104,082 %
Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-часов:
% динамики = Чч1 / Чч0 * 100 = 22848000 / 21952000 * 100 = 104,082 %
Рассчитаем динамику изменения объема продаж:
% динамики = V1 / V0 * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106,0009 %
Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений (гр.6 табл.№1).
2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом:
Отклонение = % динамики – 100% = 102 % – 100% = 2 %
Определим величину отклонения числа отработанных человеко-дней:
Отклонение = 104,082 % – 102% = 2,082 %
Определим величину отклонения числа отработанных человеко-часов:
Отклонение = 104,082 % – 104,082% =0 %
Определим величину отклонения объема продаж:
Отклонение = 106,001 % – 104,082% =1,91892 %
3. Рассчитаем влияние всех факторов на изменение объема продаж (гр.7 табл.№1).
Влияние изменения численности рабочих:
Влияние фактора=V0 *Отклонение% / 100=8243819*2/100=164876 тыс. руб.
Влияние изменения числа дней отработанных 1-м рабочим:
Влияние фактора=V0 *Отклонение%/100=8243819*2,082/100=171636 тыс.руб.
Влияние изменения продолжительности рабочего дня:
Влияние фактора=V0 *Отклонение%/100=8243819*0/100=0
Влияние изменения среднечасовой выработки одного рабочего:
Влияние фактора=V0 *Отклонение%/100=8243819*1,91892/100=158192 тыс.руб.
4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж:
ΔV = ΔN + ΔЧд + ΔЧч + ΔV=164876+171636+0+158192 = 494704 тыс. руб.
ΔV= V1 - V0 = 8738523-8243819=494704 тыс.руб.
Проверка балансовым методом показала правильность расчета влияния изменения каждого фактора на изменение объема продаж.
Вывод:
Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 494704тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 11424– 11200 = 224 человека привело к увеличению объема продаж на 164876 тыс. рублей или на 33,33 %.
2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 250 – 245 = 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 171636 тыс. рублей или на 34,69 %.
3. В отчетном году средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом не изменилась, поэтому этот показатель на изменение объема продаж не оказал никакого влияния.
4. Увеличение среднедневной выручки одного рабочего (интенсивный показатель), привело к росту объема продаж на 158192 тыс. руб. или на 31,98%.
Расчет влияния отдельных факторов на увеличение объема продаж позволяет сделать вывод, что на прирост объема продаж в большей степени повлияли экстенсивные показатели (в общей сумме).
Прирост объема продаж был достигнут за счет повышения среднечасовой выработки на 31,98%, а так же за счет увеличения численности рабочих на 33,33% и уменьшения целодневных простоев на 34,69%.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию