Отчёт об изменении капитала

ООО «Горизонт» было зарегистрировано 3 года назад с уставным капиталом в размере 500 000 рублей, которое выпускает два вида продукции: изделия «А» и изделие «Б», идущие для комплектования современных телефонных станций (код по ОКОНХ 14760). Некоторые данные по финансово - хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за текущий год представлены в таблицах 1 и 2, перечень используемых журналов - ордеров в таблице 3, формы учетных регистров в таблице 4.
Таблица 1 - Состояние активов и обязательств ООО «Горизонт» на 01 января. и обороты за январь - ноябрь текущего года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Таблица 1 - Состояние активов и обязательств ООО «Горизонт» на 01 января. и обороты за январь - ноябрь текущего года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование счета	Шифр счета		Остатки на 01января, руб.				Обороты за январь-ноябрь, руб.			Остатки на 01декабря, руб.
			Д – т			К - т	Д - т	К - т		Д - т	К - т
1	2		3			4	5	6		7	8
Основные средства	01		1788310			477496	238485		2027321
Амортизация основных средств	02		1015035	237500	432050		1209585
Нематериальные активы	04		42500			30000	72500
Амортизация нематериальных активов	05		5000	7500		12500
Строительство объектов основных средств	08-3		350500	350500
Приобретение объектов основных средств	08-4		127000	127000
Приобретение нематериальных активов	08-5		30000	30000
Материалы	10		471250			2185620	1922620		734250
НДС по приобретенным основным средствам	19-1		95500	95500
НДС по приобретенным нематериальным активам	19-2		6000	6000
НДС по приобретенным материально - производственным запасам	19-3		69340			233117	182500		119957
Основное производство в т.ч. изделие «А», изделие «Б»	20		37860 15346 22514			3285355 2365456 919899	3306670 2380802 925868		16545 0 16545
Общепроизвод­ственные расходы	25		1249498	1249498
Общехозяйственные расходы	26		265039	265039
Готовая продукция	43		75350		6864532	6606545		333337
Расходы на продажу	44		90700	90700
Касса	50		2575		1655095	1654020		3650
Расчетный счет	51		280150		5457295	5443271		294174
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60-1		226450		1704000	1899102		421552
Расчеты по авансам выданным	60-2		671232	671232
Расчеты с покупателями и заказчиками	62-1		138500		4575400	4549915		163985
Расчеты по авансам полученным	62-2		1411939	1530289		118350
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66		185000		490170	645105		339935
Расчеты по налогам и сборам	68		39900		1118551	1156294		77643
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69		22100		598050	601800		25850
Расчеты с персоналом по оплате труда	70		84950		1637013	1658800		106737
Расчеты с подотчетными лицами	71		3100		65800	66750		2150
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73		64000	64000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76		15000		8900		227222	232685		15000	14363
Уставный капитал	80		500000		500000
Резервный капитал	82		75000		75000
Добавочный капитал	83		415512		415512
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		84		346088		213586		97862	230364
Продажи в том числе выручка		90 90-1		4575400
Себестоимость продаж		90-2		3035607
НДС		90-3		762567
Общехозяйственные расходы		90-5		251964
Коммерческие расходы		90-6		90700
Прибыль (убыток) от продаж		90-9		434562
Прочие доходы и расходы в т.ч. прочие доходы		91 91-1		125380
Прочие расходы		91-2		98676
Сальдо прочих доходов и расходов		91-9		26704
Прибыли и убытки		99		161788		461266	299478
Итого:		2923935	2923935		40279778		40279778	3846869	3846869

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Горизонт»
− фактическая себестоимость поступивших материалов учитывается на счете 10 «Материалы» с учетом ТЗР;
− общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции;
− общехозяйственные и коммерческие расходы ежемесячно списываются на продажу продукции;
− готовая продукция приходуется по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск готовой продукции»;
− выручка от продажи готовой продукции для целей налогообложения признается по методу «начисления».

Примечания:
1. ТЗР по условию задачи за декабрь даны в фиксированных суммах.
2. Остатки незавершенного производства на января 16545, в т.ч. по изделию «А» отсутствуют; «Б» - 16545
3. Ставка налога на прибыль 20%.
4. Ставка ЕСН– 26%. Ставка страховых взносов от несчастных случаев принимается равной 1,1%
5. Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль» рассчитать текущий налог на прибыль.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию