Программа аудиторской проверки по материалам и МБП

№ п/п

Содержание вопроса

Содержание ответа

Отметки

аудитора

Внутренний контроль

1

Кто ведет учет материальных ценностей?

2

Кто осуществляет функции контроля сохранности и использования материалов?

3

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность материалов?

4

Имеется ли приказ об установлении круга лиц, которым дано право затребовать материалы, отпускать их со склада?

5

Проводится ли инвентаризации материалов и сколько раз?

6

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования материалов?

7

Осуществляется ли контроль за обоснованностью норм расхода материалов на производство?

8

Выявляются ли лица, виновные в перерасходе сырья и материалов?

9

Сличаются ли первичные данные о расходе материалов с данными отчетов о их движении, производственных отчетов?

10

Проверяется ли законность и целесообразность расходования материалов

Система учета

11

Произведена ли классификация материалов на соответствующие группы?

12

Выбраны ли методы оценки и учета на счетах материалов в учетной политике?

13

Разработаны ли схемы отражения на счетах движения материалов?

14

Организован ли эффективный аналитический учет материалов, ведутся ли карточки складского учета?

15

соблюдается ли график документооборота по учету движения материалов?

16

Выделяется ли НДС отдельной строкой во всех расчетно-платежных документах?

17

Установлен ли и соблюдается стоимостной критерий отнесения материальных ценностей к МБП?

18

Какой из возможных способов износа МБП предусмотрен учетной политикой?

19

Соблюдаются ли нормативные сроки службы МБП?

20

Составляются ли акты на списание МБП, пришедшие в негодность?

21

С какой периодичностью сверяются данные аналитического и синтетического учета материалов?

№ п/п

Перечень процедур

Источники информации

Материалы

I

Проверить наличие:

Учетная политика, приказы о назначении, карточки учета материалов, счета, счета-фактуры, накладные.

1

Приказов о назначении материально ответственных лиц (кладовщики, зав. складами), заключены ли с ними договоры о материальной ответственности;

2

установления в приказе лиц, которым дано право затребовать материалы, разрешать их отпуск;

3

указаний о методе оценки материальных ценностей в приказе по учетной п