Совершенствования учета и контроля за денежными средствами

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................... 3

ГЛАВА 1 НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РФ.................................. 5

ГЛАВА 2 МЕТОДЫ ПРОВЕРКИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНЫМ И ПРОЧИМ СЧЕТАМ В БАНКАХ......................................... 9

2.1 Аудит кассовых операций ……………………………………………..10

2.2 Аудит операций по расчетным счетам ………………………………..12

2.3 Аудит операций по валютным счетам ………………………………...13

2.4 Аудит операций по прочим счетам в банках …………………………14

2.5 Аудит финансовых вложений …………………………………………15

ГЛАВА 3 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВИКТОРИЯ»........................................................................................ 19

3.1 Общая характеристика ООО «Виктория»....................................... 19

3.2 Аудиторская проверка кассовых операций.................................... 20

3.3 Аудиторская проверка операций по расчетному счету.................. 25

ГЛАВА 4 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ.......................................... 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................... 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ.................................... 31

ВВЕДЕНИЕ

Одним из значимых, перспективных и эффективных видов контроля финансово-хозяйственной деятельности организаций является независимый контроль - аудит, главной целью которого является выражение мнения о достоверности показателей бухгалтерских (финансовых) отчетов деятельности экономических субъектов.

Цель проверки аудита операций с денежными средствами — формирование мнения о достоверности показателей в финансовой отчетности, характеризующих денежные средства, и соответствии ведения бухгалтерского учета этих операций требованиям законодательства Российской Федерации.

Основные задачи контроля денежных средств, состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Таким образом, целью данной работы является раскрытие темы: «Аудит денежных средств». Поставленная цель потребовала решения следующих задач:

- Проанализировать нормативное регулирование наличного и безналичного денежного обращения в РФ.

- Выделить методы проверки кассовых операций и операций по расчетным и прочим счетам в банках.

- Изучить типичные ошибки нарушения действующих правил ведения операций с денежными средствами, их последствия и способы устранения.

Данная работа подготовлена на основе учебно-методической литературы, законодательных актов и нормативных документов, регулирующих аудиторскую деятельность и определяющих правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учёта в банках Российской Федерации.

ГЛАВА 1 НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РФ

Нормативно-правовые акты, регулирующие операции с денежными средствами, в основном носят межотраслевой характер. Кроме того, в информационных целях используются ведомственные нормативные документы, регулирующие кассовые операции и имеющие отраслевые особенности, например, по инкассированию торговой выручки, по наличию центральных (главных) касс и операционных касс в торговых предприятиях, по эксплуатации контрольно-кассовых машин и т.д.

Кроме того, в качестве источников информации используются первичные документы по учету кассовых и банковских операций, регистры бухгалтерского учета по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 56 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути» и другие. Используется также отчетность о движении денежных средств.

Аудиторская организация при выполнении вышеуказанных работ должна руководствоваться правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

Перечень нормативных правовых актов, регулирующих операции с денежными средствами, представлен в таблице 1[1] .

Таблица 1. Нормативные акты, используемые при аудите операций с денежными средствами

ГЛАВА 2 МЕТОДЫ ПРОВЕРКИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНЫМ И ПРОЧИМ СЧЕТАМ В БАНКАХ

Источниками используемой информации при аудите операций с денежными средствами являются: — государственные нормативные акты; — внутрифирменные положения по планированию, учету и контролю операций с денежными средствами, принятые и утвержденные руководством аудируемого лица; — договорная документация, первичные учетные документы, учетные регистры, финансовая отчетность; — заявления и разъяснения руководства аудируемого лица, заключения экспертов, результаты проверок контролирующих организаций, рабочие документы аудитора при повторяющемся аудите, аудиторское заключение предыдущего аудитора при первоначальном аудите.

При аудите операций с денежными средствами проверяются бухгалтерские счета: — по которым непосредственно отражаются операции с денежными средствами, — 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»; — проверяются предпосылки, сдела

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать