Аудит кассовых операций 21

Содержание.

Введение

1. Организация подготовки аудиторской проверки операций по учету наличных денежных средств……………………………………3

1.1. Особенности финансово-хозяйственной деятельности условного предприятия………………………………………………….4

1.2. Объект аудита и источники информации………………………..5

1.3. Порядок тестирования систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля……………………………………………………7

1.4. Уровень существенности и аудиторский риск…………………..9

2. Порядок проведения аудиторской проверки операций по учету наличных денежных средств…………………………………………..13

2.1. Программа аудита операций по учету наличных денежных средств…………………………………………………………………….13

2.2. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета……………………...14

2.3. Аудит первичной бухгалтерской документации……………….16

2.4. Проверка инвентаризации кассы…………………………………17

2.5. Проверка соблюдения лимита остатка наличных денежных средств в кассе…………………………………………………………..18

2.6. Проверка правильности, своевременности и полноты оприходования наличных денежных средств……………………….19

2.7. Проверка расходования наличных денежных средств

из кассы……………………………………………………………………20

2.8. Проверка соблюдения предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами……………………..22

2.9. Проверка соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин………………………………………………………….22

3. Обобщение результатов аудиторской проверки операций по учету наличных денежных средств……………………………………24

3.1. Типичные ошибки и нарушения при отражении в учете операций по учету наличных денежных средств……………………24

3.2. Рекомендации по устранению выявленных нарушений………25

Заключение………………………………………………………………..26

Перечень использованных источников………………………………28

Приложения……………………………………………………………….29

Введение.

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности обязаны хранить наличные денежные средства в учреждениях банков. При этом предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими юридическими лицами, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме,

Аудит кассовых операций является важным звеном в аудиторской проверке по нескольким причинам:

-Денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легко реализуемых активов (наиболее подвижный характер в составе денежных средств имеют наличные деньги);

-Денежные операции носят массовый и распространенный характер;

-Подвижность денежных средств и массовость денежных операций делают этот участок хозяйственной деятельности предприятия наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений.

Целью аудиторской проверки кассовых операций (движения наличных денежных средств) является установление соответствия применяемого в организации порядка учета кассовых операций, требованиям нормативных актов, действовавших в проверяемом периоде, для выражения мнения о достоверности объекта аудита во всех существующих аспектах.

Важность аудита данного участка учета определяется значительным числом нарушений, которые следует исключить из учетной практики. Данное направление аудита может быть реализовано при проведении как обязательной, так и инициативной аудиторской проверки. Оно может быть предметом отдельного договора, но чаще является составной частью договора общего аудита.

При выполнении курсовой работы были использованы материалы условного предприятия.

1. Организация подготовки аудиторской проверки операций по учету наличных денежных средств.

1.1. Особенности финансово-хозяйственной деятельности условного предприятия.

Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Теплый дом»

Место нахождения: г. Москва

Краткая история организации и вид деятельности: Организация открылась в 1999 году, с уставным капиталом 10000 руб. Учредитель: Козырев В.И. Организация осуществляет оптовую торговлю отопительными и водонагревательными приборами бытового назначения.

Обслуживающий банк: ОАО «Альфа-Бетта»

Основные заказчики: Магазины розничной торговли бытовой техники и сетевые супермаркеты.

Основные поставщики: Российские оптовые фирмы и представительства зарубежных фирм, специализированные на отопительной и водонагревательной продукции.

Персонал: в среднем работают на фирме 48 человек. В основном состав персонала состоит из менеджеров по продажам, 2 человека – руководящий состав, 3 человека – бухгалтерия, грузчики.

На ООО «Теплый дом» функции кассира выполняет главный бухгалтер Краснова О.В., с которой имеется договор о материальной ответственности. Касса используется только для выплаты заработной платы и выдачи денежных средств на хозяйственные нужды. Специально оборудованного помещения для кассы не предусмотрено, металлический сейф находится в помещении бухгалтерии, прикрепленный к полу.

Кассовая книга пронумерована, прошнурована, скреплена печатью, в ходе записей допущены исправления без подписи кассира.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать