Учёт денежных средств в кассе 4

Содержание .

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Характеристика учета денежных средств в кассе………………...….4

1.1. Порядок ведения кассовых операций………………………………………4

1.2. Ограничения хранения наличных денежных средств……………………..8

1.3. Документальное оформление операций в кассе……………………….…12

Глава 2. Учет денежных средств в кассе………………………………………19

2.1. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах………..19

2.2. Учет кассовых операций…………………………………………………...21

2.3. Ревизия денежных средств в кассе…………………………………….…..24

Заключение……………………………………………………………………….29

Список используемой литературы……………………………………………..31

Введение .

Важную роль денежных средств в обеспечении финансово – хозяйственной деятельности обусловливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операции по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов. Для этого все предприятия вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Для текущих расчетов каждая организация может постоянно иметь наличные средства на своей территории. В связи с этим руководитель предприятия организует кассу.

Каждое предприятие хранит остаток денежных средств в кассе, но не более лимита, установленного банком. Обслуживающий банк раз в два года обязан проверять обслуживаемые организации на предмет соблюдения лимита остатка наличности в кассе. За несоблюдение порядка работы с денежной наличностью устанавливаются штрафные санкции.

Цель написания работы заключается в изучении учета денежных средств в кассе, его документальное оформление.

В связи с поставленной целью курсовой работы, выделяются следующие задачи:

1. Изучить нормативные документы и учебную литературу по данной теме;

2. Изучить унифицированные формы документов и документальное оформление учета денежных средств в кассе;

3. Проанализировать организацию ведения учета денежных средств в кассе.

За последние годы в бухгалтерском учете произошли существенные изменения, связанные с продолжением его реформирования с учетом принятых законодательных и нормативных документов.

Глава 1. Характеристика учета денежных средств в кассе.

1.1. Порядок ведения кассовых операций.

Порядок ведения кассовых операций на предприятиях РФ регламентируется:

♦ Положением Центрального Банка России за N 318-П от 24.04.2008 года "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Положение вступило в силу с 01 сентября 2008 года, а абзац четвертый пункта 2.11 Положения вступает в силу с 01 января 2009 года (Новое Положение от 24.04.2008 года за N 318-П более подробно расписывает технические тонкости по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации денежных средств. Так, например, изменения коснулись формы препроводительной ведомости к инкассаторской сумке с денежной наличностью, формы доверенности инкассаторов и др.);

♦ Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 г. № 14-П, с дополнениями и изменениями от 31.10.2002 года. В данном положении произошли следующие изменения:

· нормативные акты, регулирующие порядок ведения кассовых операций;

· перечень и порядок заполнения первичных учетных документов по учету кассовых операций

· контроль и согласование целей расходования наличных из выручки и определение возможности выплаты из нее заработной платы ИП;

· установление лимита остатка наличных денег ИП;

· особенности, касающиеся ИП в новом проекте Порядка № 40.

♦ Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» с изменениями и дополнениями от 03.06.2009 года. В данном законе произошли следующие изменения: дополнилось содержание банкомата и платежного терминала в статью 1; появились требования к контрольно-кассовой технике, требования к организациям использующим платежные терминалы и банкоматы;

♦ письмом Департамента регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации от 17 февраля 1994 г. № 14-4/35 «О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации"» с дополнениями и изменениями от 28.01.1997 года (утратили силу некоторые статьи, появились меры воздействия на кредитные организации в случае не соблюдения федерального закона) ;

♦ письмом Центрального банка Российской Федерации «По вопросам упорядочения налично-денежного обращения» от 28 января 1997 г. № 14-4/50 с изменениями и дополнениями от 28.01.1997 года (требования к денежной выручки для юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью).

Все предприятия вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Для текущих расчетов каждая организация может постоянно иметь наличные средства на своей территории. Для этого руководитель предприятия организует кассу.

Согласно “Порядку ведения кассовых операций

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать