Отчет о движении денежных средств 14

СОДЕРЖАНИЕ

с.

Введение……………………………………………………………………….	3
1.	Отчет о движении денежных средств: структура и техника составления...	5
1.1.	Структура отчета о движении денежных средств…………………………..	5
1.2.	Методы построения отчета о движении денежных средств………………..	9
1.3.	Отличия РСБУ от МСФО в составлении отчета о движении денежных средств…………………………………………………………….	15
2.	Отчет о движении денежных средств и его использование для диагностики предприятия……………………………………………………	18
2.1.	Прямой метод отчета о движении денежных средств……………………..	18
2.2.	Косвенный метод отчета о движении денежных средств…………………	25
2.3.	Сравнительная характеристика методов……………………………………	28
Заключение……………………………………………………………………	31
Список использованных источников и литературы………………………..	32
Приложения…………………………………………………………………...	34

ВВЕДЕНИЕ

Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности – денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы.

Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью фирмы, о ее доходах и способности фирмы привлекать значительные суммы денежных средств [26].

Таким образом, тема курсовой работы является актуальной для современной российской действительности.

Цель курсовой работы: изучение методики составления отчета о движении денежных средств, анализ практического использования методики составления отчета о движении денежных средств в ООО «Эталон».

Задачи курсовой работы:

- рассмотрение структуры отчета о движении денежных средств;

- рассмотреть методы построения отчета о движении денежных средств;

- анализ организации в ООО «Эталон».

- составление отчета о движении денежных средств;

- анализ использования отчета о движении денежных средств для диагностики предприятия.

Предмет исследования – финансовая (бухгалтерская) отчетность.

Объект исследования – отчет о движении денежных средств.

При написании курсовой работы использовались научные труды зарубежных и отечественных специалистов по вопросам организации, учета и аудита финансовых вложений и инструментов, основные нормативные акты, регулирующие данную сферу, материалы специализированной периодической, материалы специализированных сайтов Интернета, а также бухгалтерская документация ООО «Эталон».

1. Отчет о движении денежных средств: структура и техника составления

1.1. Структура отчета о движении денежных средств

В международной практике отчет о денежных потоках является составной частью обязательной отчетности. Основной целью отчета о движении денежных средств является обеспечение стейкхолдеров информацией о поступлении и выплате денежных средств предприятия за отчетный период. Эта информация должна помочь дать ответы на следующие вопросы:

получает ли фирма достаточно средств для покупки основных и оборотных активов с целью дальнейшего роста;

требуется ли дополнительное финансирование из внешних источников для обеспечения необходимого роста предприятия,

располагает ли фирма достаточными свободными денежными средствами для их использования на погашение долга или вложений в производство новой продукции;

осуществляло ли предприятие эмиссию ценных бумаг и, если да, на какие цели использовались полученные средства.

Процесс формирования потока денежных средств представлен на рис. 1.1.

Прямоугольники обозначают статьи баланса - активы и обязательства; окружности обозначают статьи отчета о прибылях и убытках. Каждый из прямоугольников представляет собой определенное количество активов и обязательств на конкретную дату баланса. Если, к примеру, происходит уменьшение по статье «дебиторы», это одновременно увеличивает остаток средств на расчетном счете предприятия. Увеличение размера

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать