Учёт кассовых операций на предприятии 2

Активы

Классификация

Комментарии

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Приложение

к Правилам ведения

кассовых операций в наличной

иностранной валюте на территории

Республики Беларусь

ПЕРЕЧЕНЬ

ВОПРОСОВ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ПРОВЕРОК

СОБЛЮДЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ ПРАВИЛ

ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

1. Полнота оприходования наличной иностранной валюты, полученной в уполномоченном банке (раздел I акта).

Устанавливается соответствие записей в кассовой книге данным уполномоченного банка (по суммам, полученным из кассы уполномоченного банка и сданным в кассу уполномоченного банка). В случае расхождения между данными уполномоченного банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений и при необходимости материалы передаются в государственные контролирующие органы Республики Беларусь.

Фактическое наличие иностранной валюты в кассах юридических лиц, предпринимателей не проверяется. Однако если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и потребность для предстоящих выдач, проверяющий вправе потребовать от руководителя юридического лица назначения инвентаризации кассы, поставить вопрос о пересмотре установленного лимита остатка кассы.

2. Полнота сдачи наличной иностранной валюты в кассу уполномоченного банка (раздел II акта).

Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в уполномоченный банк, уточняется сумма наличной иностранной валюты, поступившей в кассу юридического лица, предпринимателя за проверяемый период, и сопоставляется с суммой наличной иностранной валюты, сданной в уполномоченный банк. Проверяется своевременность возврата в уполномоченный банк не выплаченной в срок наличной иностранной валюты на оплату труда.

Сверяются с записями в кассовой книге суммы и даты сдачи в уполномоченный банк наличной иностранной валюты. При обнаружении расхождений между данными уполномоченного банка и записями в кассовой книге выявляются причины создавшегося положения.

3. Расходование по целевому назначению полученной из уполномоченного банка наличной иностранной валюты (раздел III акта).

4. Соблюдение согласованных с Национальным банком условий расходования на месте поступающей в кассу юридического лица, предпринимателя наличной иностранной валюты (раздел IV акта).

Проверяющий устанавливает наличие разрешения Национального банка на использование наличной иностранной валюты юридическим лицом, предпринимателем.

Соблюдение условий расходования наличной иностранной валюты из выручки, поступающей в кассу юридического лица, предпринимателя, рассматривается на основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных.

5. Соблюдение юридическим лицом, предпринимателем установленного уполномоченным банком лимита остатка кассы (раздел V акта).

Проверяется соблюдение установленного уполномоченным банком лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В акте (справке) проверки проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках наличной иностранной валюты в кассе в дни превышения лимита остатка кассы. Определяются сверхлимитные остатки по каждому дню, когда имело место превышение лимита остатка кассы.

6. Соблюдение сроков и порядка проведения инвентаризации кассы (раздел VI акта).

7. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов (раздел VII акта).

Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему в кассу юридического лица, предпринимателя и выдаче из данной кассы наличной иностранной валюты, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, журналы регистрации приходных и расходных кассовых ор