Бухгалтерский учет движения денежных средств

Содержание

стр

Введение…………………………………………………………………………3

Глава 1. Организация учета денежных средств …………………………5

1.1. Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации ……………………………………………………….5

1.2. Задачи и основы организации учета денежных средств в производственных предприятиях ……………………………………………..9

1.3. Организационно–экономическая характеристика ООО Пушкинской дорожно – строительной механизированной колонны……………………..17

Глава 2. Бухгалтерский учет кассовых операций на материалах ООО Пушкинской дорожно – строительной передвижной механизированной колонны …………………………………………………28

2.1. Документальное оформление кассовых операций. Отчетность материально ответственного лица …………………………………………..28

2.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций……….37

2.3. Инвентаризация денежных средств кассы……………………………44

Глава 3. Учет операций на расчетном счете и специальных

счетах в банке на материалах ООО Пушкинской дорожно – строительной передвижной механизированной колонны……………… 51

3.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета……………… 51

3.2. Безналичная форма расчетов и наличные расчеты…………………. 56

3.3. Синтетический учет операций на расчетном счете…………………80

Заключение …………………………………………………………………….. 89

Список литературы …………………………………………………………… 92

Приложения

Введение

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы дипломной работы « Бухгалтерский учет движения денежных средств на производственных предприятиях ».

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере производственной организации ООО Пушкинская дорожно – строительная передвижная механизированная колонна.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

• Изучить нормативно – правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.

• Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.

• Рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

По своей структуре дипломная работы состоит из введения, 3 – х глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

Глава 3. Учет операций на расчетном счете и специальных счетах в банке на материалах ООО Пушкинской дорожно – строительной передвижной механизированной колонны

3.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета

Предприятия вне зависимости от форм собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков или кредитных организаций на соответствующих счетах на договорных условиях. Расчеты предприятий по своим обязательстельствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков.

Понятие кредитной организации и банка определено Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 года № 395-1 с под редакции от 21 марта 2002 года.

Банк - кредитная организация, к