Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИКЛАДНОЙ БИОТЕХНОЛОГИИ

кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой, проф., д.э.н.

Дардик В.Б.

«_» _______ г.

Дипломный проект

на тему: «Учет и аудит кассовых операций на примере хозяйствующего субъекта ООО «Дженерал Компани Ресурс»

Руководитель

дипломного проекта Пеньков В.А.

Дипломник Ивановская В.В.

дата защиты

«_»________ г.

Москва 2004

Содержание. Стр.

Введение. 3

Глава 1

«Методика учета и аудита кассовых операций». 5

1.1. Учет кассовых операций. 5

1.1.1. Учет расчетов с подотчетными лицами. 11

1.1.2. Учет финансовых вложений. 18

1.1.3. Учет Уставного капитала. 25

1.1.4. Учет расчетов по заработной плате. 29

1.2. Аудит кассовых операций. 36

1.2.1. Аудит расчетов с подотчетными лицами. 41

1.2.2. Аудит операций по займам. 43

1.2.3. Аудит Уставного капитала. 47

1.2.4. Аудит расчетов по оплате труда. 49

Глава 2

«Общая характеристика хозяйствующего субъекта ООО «Дженерал

Компани Ресурс». 52

2.1.Авансовые отчеты. 57

2.1.1. Командирование сотрудников организации. 57

2.1.2. Выдача подотчет сумм из кассы предприятия сотрудникам

организации. 66

2.2. Расчеты с сотрудниками по оплате труда. 70

2.2.1. Выдача аванса. 71

2.2.2. Начисление и выдача заработной платы. 72

2.3. Финансовые вложения в организации ООО «Дженерал Компани

Ресурс». 73

2.3.1. Операции с ценными бумагами. 74

2.3.2. Соглашения о займах. 76

2.4. Динамика Уставного капитала ООО «Дженерал Компани

Ресурс». 81

Глава 3

«Предложения по совершенствованию учета и аудита кассовых операций на предприятии ООО «Дженерал Компани Ресурс». 87

Заключение. 110

Список использованной литературы. 112

Приложения.

Введение

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли .

Бухгалтерский учет денежных средств выполняет следующие основные задачи:

∙ проверка правильности документального оформления и законности

операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;

∙ обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов;

∙ своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов;

∙ обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации

∙ изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия.

Цель дипломной работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых операций на примере неторговой организации.

Проанализировать обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по их движению.

Способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств.

Данная тема дипломной работы будет рассмотрена на примере организации ООО «Дженерал Компании Ресурс». В дипломном проекте будут рассмотрены кассовые операции за январь месяц 2004 года.

«Методика учета и аудита кассовых операций»

1.1 Учет кассовых операций

Денежные средства являются наиболее подвижными активами предприятий и организаций. Операции с денежными средствами носят массовый характер, затрагивают практически все сферы финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта и наиболее уязвимы с точки зрения нарушений и злоупотреблений.

Наибольшую подвижность имеют наличные денежные средства, движение которых совершается посредством кассовых операций.

При всем многообразии кассовых операций можно выделить основные из них, среди которых – выдача денежных средств на оп

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать