Отчет по практике в ООО Маяк

Содержание:
Введение
1. Ввод начальных остатков
2. Ведомость сводных проводок
3. Определение результата по НДС
4. Оборотно – сальдовая ведомость
5. Баланс на начало и конец периода
6. Отчет о прибылях и убытках
Заключение
Приложение
Литература
Введение
Цель данной работы по представленным данным определить себестоимость продаж, начислить социальные налоги с зарплаты, налог на доходы с зарплаты и дивидендов, налог на прибыль, определить прибыль/ убыток от деятельности, определить результаты по НДС, сделать зачет задолженности с предприятием «Маяк», составить оборотно-сальдовую ведомость, ведомость сводных проводок, отчет о прибылях и убытках, баланс на начало и конец периода.
Данную работу мы выполняли с применением программного продукта 1С: Предприятие.
Программу 1С: Предприятие без преувеличения можно назвать бестселлером российских бухгалтерских программ. Программа 1С:Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.
Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях.
Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.
Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников):
- план счетов;
- список видов объектов аналитического учета;
- списки объектов аналитического учета (субконто);
- констант и т.д.
На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).
После расчета итогов программа формирует различные ведомости:
- сводные проводки;
- оборотно-сальдовую ведомость;
- оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;
- карточка счета;
- карточка счета по одному объекту аналитического учета;
- анализ счета (аналог главной книги);
- анализ счета по датам;
- анализ счета по объектам аналитического учета;
- анализ объекта аналитического учета по всем счетам;
- карточка объекта аналитического учета по всем счетам;
- журнальный ордер.
1С: Предприятие позволяет вести бухгалтерский учет в соответствии с основными положениями бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Компьютерный учет на базе 1С: Предприятие строится согласно учетной политике, все изменения в учетной политике вводятся с начала финансового года. Специфика деятельности предприятия, цели и задачи бухгалтерского учета отражаются путем настройки типовой конфигурации Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры и создания БД нормативно-справочной информации.
1. Ввод начальных остатков
Ввод начальных остатков производится в ручную с помощью программы 1С. Для этого выбираем «Предприятие - Ввод начальных остатков» . Перед вводом операций необходимо установить дату ввода начальных остатков
Остатки по счетам и субсчетам вводятся проводками в корреспонденции со вспомогательным счетом 000, который используется только один раз для ввода начальных остатков. Дебетовые остатки вводятся по дебету данного счета и кредиту счета 000. Кредитовые остатки заносятся по кредиту данного счета и дебету счета 000.
Остатки по счетам бухгалтерского и налогового учета вводятся раздельно по каждой организации.
Остатки вводятся на конец предыдущего учетного периода. Совсем не обязательно, чтобы это был последний день предыдущего периода. Рекомендуется вводить остатки на конец предыдущего года.
Установим рабочую дату конца предыдущего периода. Меню «Сервис» - «Параметры» - закладка «Общие». После того, как ввод остатков будет завершен, неплохо не забыть сменить рабочую дату на текущую.
Ввод остатков сводится к тому, что мы вводим операции с использованием вспомогательного счета (00 – для 1С версии 7.7 и 000 – для 1С версии 8.0 либо 8.1). Для счетов, у которых есть субсчета, остатки вводятся по субсчетам. Для аналитических счетов остатки вводятся для каждого субконто.
Для того, чтобы проверить правильность ввода начальных остатков (вступительного баланса) построим отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» за период, в котором были введены остатки. Ни конечного ни начального сальдо по вспомогательному счету 00(000) быть не должно. Дебетовый и кредитовый обороты вспомогательного счета должны совпадать. Если эти условия не выполняются, необходимо тщательно проверить правильность ввода остатков.
Для регистрации факта поступления товаров и услуг используется документ "Поступление товаров и услуг" . С помощью этого документа в информационную базу вводятся сведения о стоимости, номенклатуре и других характеристиках товаров. Кроме того, поступление товаров и услуг может быть зарегистрировано на основании документов "Приходный ордер на товары", "Оприходование товаров", "Перемещение товаров" и некоторых других документов.
Счет-фактура является налоговым документом, который является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету. Счета-фактуры составляются при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения.
Авансовый отчет - документ, подтверждающий расходование аванса. В нем указываются суммы, полученные под отчет, фактически произведенные расходы, остаток подотчетных сумм или их перерасход. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы. Авансовый отчет проверяется бухгалтерией, утверждается руководителем и служит основанием для списания выданного аванса.
Для отражения в бухгалтерском учете услуг сторонних организаций в типовой конфигурации предназначен документ «Услуги сторонних организаций» . В форме документа указывается организация-контрагент, вид взаиморасчетов с ним за оказанные услуги (реквизит «вид торговли») и номер акта выполненных работ поставщика.
Выписка из банковского счета - документ, который:
- выдается банком клиенту; и
- отражает движение денежных средств на расчетном или текущем счете.
Приходный кассовый ордер применяется в организации для оформления поступлений денежной наличности в кассу. Имеет унифицированную форму - форма № КО-1. Выписывается бухгалтером в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом.
Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.
Обнаружив ошибки в учете, нужно составить бухгалтерскую справку , из которой будет ясно: какая операция должна быть исправлена, на какую сумму и по какой причине. Бухгалтерскую отчетность за прошедшие отчетные периоды исправлять нельзя. При обнаружении погрешностей нужно составить бухгалтерскую справку. В ней следует описать характер допущенной ошибки, произвести необходимые перерасчеты сумм и указать порядок внесения исправлений. На основании этого документа бухгалтер вправе делать корректирующие записи на счета учета. Проводки нужно вносить текущей датой, которая указана в справке. Однако унифицированной формы документа нет. Поэтому компании сами разрабатывают такой бланк и указывают его в учетной политике по бухгалтерскому учету. Бухгалтерская справка должна содержать все обязательные реквизиты, утвержденные законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. А именно:
· наименование документа;
· дату составления документа;
· наименование организации, от имени которой составлен документ;
· содержание хозяйственной операции;
· измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
· наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
· личные подписи указанных лиц.
Стоимость объектов основных средств, находящихся в организации на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (включая объекты основных средств, переданные в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление), погашается посредством начисления амортизации. В бухгалтерском учете ежемесячное начисление амортизационных отчислений отражается по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетом 20, 26, 44 и т. д.
Для расчета зарплаты используется документ "Начисление зарплаты работникам организации" . Для выполнения расчета следует создать новый документ и указать самые общие параметры расчета: месяц начисления зарплаты, организацию и др., после чего остальные действия — заполнение табличной части документа и и собственно расчет — могут быть выполнены автоматически. Причем автоматически рассчитаются все удержания: налог на доходы физических лиц, суммы займов, по которым наступил срок погашения, алименты и др. Рассчитанные удержания отразятся на соответствующих закладках табличной части документа.
Единый социальный налог
Общая величина налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, при величине налоговой базы до 280 000 руб. определена в размере 26%, из которых:
20% направляется в федеральный бюджет;
2,9% — в ФСС России;
1,1% — ФФОМС;
2% — ТФОМС.
Для некоторых категорий налогоплательщиков установлена пониженная ставка ЕСН. Так, например, для работодателей-сельхозпроизводителей и организаций народных художественных промыслов ставка единого социального налога определена в размере 20% (при налоговой базе на каждое физическое лицо до 280 000 руб.), из которых:
15,8% направляется в федеральный бюджет;
1,9% — в ФСС России;
1,1% — ФФОМС;
1,2% — ТФОМС.
Рассмотри механизм расчета ЕСН в программе Зарплата и Управление Персоналом. Сперва проверим правильность имеющихся данных для расчета налога в программе – ставок. Сведения, которые необходимы при расчете ЕСН , хранятся в списках Сведения о ставках ЕСН и ПФР и Ставка взноса на страхование от несчастных случаев (меню Налоги ).
Ставка взноса на страхование от несчастных случаев предварительно не заполненные и нам нужно самим внести сведения для последующих расчетов.
Добавим строку клавишей Ins и заполним следующие графы: месяц, с которого будет действовать ставка, организация –вводим первые буквы названия, размер ставка в процентах. После ввода данных список можно закрыть.
Далее переходим непосредственно к расчету. В отличии от налога на доходы физических лиц, который рассчитывается в программе Зарплата и Управление Персоналом автоматически, для расчета ЕСН нужно сформировывать в базе документ. Программа рассчитает суммы налога и распределит по фондам согласно информации о ставках и базе налога, внесенной в программу.
Для того чтобы произвести начисление ЕСН необходимо выполнить команду меню Налоги -> Расчет ЕСН . Программа после такого действия, откроет список расчетов ЕСН .
Создадим новый документ с помощью клавиши Ins. Номер документа можно не указывать – так как программа автоматически присвоит нужный номер при сохранении документа. Дата документа и поле Месяц начисления уже заполнены автоматически.
Документ Расчет ЕСН имеет три вкладки:
- Расчет ЕСН – здесь будут отражены суммы исчисленного налога после расчета;
- Основные начисления – отразятся все основные начисления работников за указанный для расчета месяц, у нас это оклад;
- Дополнительные начисления – суммы дополнительных начислений, если они имеются (в нашем случае это закладка будет пустой).
Для расчета воспользуемся кнопкой Заполнить и рассчитать в верху меню формы. Она позволяет автоматически учесть доходы всех работников за выбранный месяц и рассчитать суммы ЕСН и страховых взносов. Программа Зарплата и Управление Персоналом сама учитывает все начисления, которые попадают в базу для расчета налога, и это можно легко проверить. Например, для сотрудника Ведерникова Антона Александровича у нас существует две строки: с начисленной суммой оклада за месяц и с суммой отпускных, так как на эту сумму нам тоже необходимо начислить ЕСН. Правильность отраженных в документе сумм можно проверить, сравнив их с суммами по каждому работнику в расчетной ведомости.
Сохраняем документ Расчет ЕСН – нажимаем на кнопку ОК внизу формы. Теперь в списке расчетов ЕСН появилась одна запись.
Начисление дивидендов учредителям
Для начисления дивидендов в программе 1С Бухгалтерия 8 сначала необходимо создать начисление Дивиденды в справочнике Начисления организации (меню Зарплата – Начисления организаций ).
Основанием для отражения начисления дивидендов в бухгалтерском учете будут - протокол собрания учредителей и бухгалтерская справка-расчет начисленных каждому из собственников сумм.
Учредителями предприятия могут быть как юридические лица, так и физические, в том числе - работники организации. Учет дивидендов в "1С: Бухгалтерии 8" будет зависеть от квалификации получателя дохода и от того, выплачивались ли в организации промежуточные дивиденды по итогам каждого квартала.
Организация как налоговый агент обязана с выплачиваемых сумм удержать налоги: на прибыль с дивидендов, начисленных юридическим лицам, и НДФЛ с дивидендов, начисленных физическим лицам. При этом ставка налога 9 % применяется, если обе стороны являются резидентами РФ, а ставка 15 % и 30 % - если какая-либо из сторон не является российской организацией или получатель дохода - физическое лицо нерезидент РФ.
Следует помнить, что налоговым агентом по уплате налогов с дивидендов является только российская организация. Если налогоплательщик получает дивиденды от источника за пределами РФ, то он обязан самостоятельно рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога.
Дивиденды не облагаются ЕСН согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ, взносами в ФСС РФ и взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").
3. Определение результата по НДС
Учет НДС в "1С: Бухгалтерии 8.0" ведется автоматически на основании документов и операций, которые вводятся пользователями в информационную базу, а также ряда специализированных документов, описание которых приведено ниже. "1С:Бухгалтерия 8.0" обеспечивает автоматическое формирование отчетных форм, предусмотренных НК РФ и другими нормативными документами.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию