Расследование присвоения, растраты, завладения чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением

Расследование присвоения, растраты, завладения чужого имущества путем злоупотребления служебным положением

Присвоение, растрата, завладение (хищение) – это умышленное, противоправное овладение чужим имуществом, которое находится в правомерном владении или ведении лица, с целью обращения его в свою пользу или пользу иного лица (ст. 191 УК Украины).

Краткая уголовно-правовая и криминалистическая характеристика:

· Объект преступления – право собственности по поводу владения, пользования и распоряжения имуществом. Предметом преступного посягательства является имущество, находящееся в правомерном владении или ведении виновного: денежные средства, ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты, чеки, векселя и др.), готовая продукция, сырье, материалы, полуфабрикаты и т. п.

· Объективная сторона преступления проявляется в а) присвоении, б) растрате чужого имущества, в) завладении чужим имуществом путем злоупотребления служебным лицом своим служебным положением.

· Субъект преступления – вменяемое лицо, достигшее 16 лет, которому вверено или пребывало во владении чужое имущество (ч.1ст. 191 УК Украины), служебное лицо (ч.2 ст. 191 УК Украины).

· Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и корыстным мотивом.

· Способы хищений разнообразны и определяются хозяйственной сферой и служебным положением субъектов.

В сфере производства все хищения можно разделить на два вида, каждый из которых дифференцируется на подвиды, в зависимости от способов:

1. Хищение имущества, оприходованного по документам.

а) Простые хищения, совершенные путем изъятия средств или товарно-материальных ценностей и их присвоение без ухищрений, маскировок, без сокрытия недостачи (присвоение денег кассиром, имущества – кладовщиком).

б) Замаскированные хищения включают:

- действия, направленные на создание возможности и условий для совершения хищения, в том числе и избытке товарно-материальных ценностей,

- непосредственное изъятие имущества (в том числе и с помощью поддельных документов) и его сбыт,

- сокрытие следов хищения: запутывания отчетности, подлоги документов

2. Хищение не оприходованного имущества:

а) Полное или частичное похищение товарно-материальных ценностей, для чего:

- занижаются в приходных документах количественные и качественные показатели,

- составляются поддельные коммерческие акты о нехватке или испорченности поступившего груза,

- уничтожение (подделка) документов, которые подтверждают поступление товарно-материальных ценностей.

б) Похищение предварительно созданных излишков, которые образовались в результате:

- нарушение технологии изготовления,

- списание имущества за сверхнормативных затрат,

- списание имущества на обычную порчу по повышенной норме при фактически низкой норме порчи;

- списание имущества в отходы.

Нередко из неучтенных излишков на этом же предприятии вырабатывается неучтенная продукция, которая и похищается, а потом реализуется.

· Типичные следы преступления остаются в документах, которыми оформляются различные операции. Могут остаться следы в виде предметов, которые старались похитить и фальсифицированных товаров, которые не отвечают стандартам, счетно-измерительные приспособления и иное оснащение. Следами является имущество и ценности, приобретенные в результате хищений, данные о жизни подозреваемых, материальный уровень которых не соответствует официальным доходам. Информация о различных обстоятельствах хищения может храниться в памяти свидетелей, соучастников преступления.

Уголовные дела о хищениях обычно возбуждают по материалам плановых и внеплановых ревизий, инвентаризаций и иных проверок, выявивших недостачи либо излишки денег или материальных ценностей, по заявлениям представителей общественности или граждан, по сообщениям служебных лиц, органов печати, а также после непосредственного усмотрения органов дознания, основывающихся на результатах оперативно-розыскных мероприятий.

В большинстве случаев при решении вопроса о возбуждении уголовного дела проводят предварительную проверку с помощью работников службы по борьбе с экономическими преступлениями.

Методы предварительной проверки включают:

- изучение нормативов, регламентирующих деятельность организации, особенностей ее деятельности и связанных с нею организаций;

- ревизия;

- инвентаризация;

- истребование документов, отражающих вызывающие сомнения операции с материальными ценностями или денежными средствами;

- получение объяснений служебных и материально-ответственных лиц, причастных к сомнительным операциям и контролю за ними;

- дача поручений органам дознания о проведении оперативных мероприятий. Первоначальный материал, необходимый для возбуждения уголовного дела, включает:

1) Акт документальной бухгалтерской ревизии, в котором содержится информация о выявленных нарушениях бухгалтерского учета, которые могут свидетельствовать о хищениях.

2) Оригиналы или копии документов, отражающие факты нарушений бухгалтерского учета.

3) Объяснение служебных и иных лиц.

4) Заключение ревизора по этим объяснениям.

5) Рапорт оперативного уполномоченного ГСБЭП о результатах проверки.

Типовые следственные версии:

а) имело место хищение вверенного имущества;

б)

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать