Санкт-Петербургская академия
Управления и экономики.
Факультет экономики и финансов
Кафедра финансы и кредит.
Контрольная работа по дисциплине:
«Основы аудита»
Выполнила:
Студентка
Санкт-Петербург
2009
Содержание
1) Пример 6.2. Денежные средства
2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите
3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3
Список использованной литературы
1) Пример 6.2. Денежные средства
Исходные данные
В фирме А. конечное сальдо Главной книги (31.12.2006 г.) по счету 51 «Расчетные счета» равно 6542 руб.
При проверке были обнаружены следующие факты:
1. Банковские комиссионные платежи на сумму 754 руб. не отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета».
2. Сальдо начальное по счету 51 «Расчетные счета» было неверно подсчитано, оно занижено на 1725 руб.
3. Пять чеков были отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета» и в Главной книге, однако не были представлены в банк. Суммы 145, 275, 429, 511, 700 руб.
4. Чек на сумму 6511 руб., полученный 27.12.06 г. был записан по ведомости к журналу-ордеру по счету 51 «Расчетные счета», однако не был представлен к оплате в банк.
5. Чек, выданный Смирнову В.Г. на сумму 510 руб. был неверно показан по дебету счета «Расчетные счета».
6. Сальдо по счету 51 «Расчетные счета», отраженное в выписке банка на 31.12.06 г., равно 2552 руб.
Требуется: Определить, какие действия должен рекомендовать аудитор бухгалтеру по внесению корректировок в ведомость и журнал по счету 51 «Расчетные счета». Подготовьте банковскую сверку на 31.12.06 г.
Решение:
Аудитору следует представить письмо на имя руководителя фирмы-клиента с предложением действий, которые должен выполнить главный бухгалтер:
1. Начальное сальдо, показанное в сумме 6542 руб., было искусственно занижено на 1725 руб. На самом деле главный бухгалтер должен был показать его в сумме 6542 + 1725 = 8267 руб.
Далее из полученной суммы надо изъять банковские комиссионные платежи в сумме 754 руб., а также сумму чека, выданную Смирнову В.Г. на 510 руб.
В результате, конечное сальдо должно быть равно:
8267 – 754 – 510 = 7003 руб.
Ошибка в подсчете начального сальдо носила арифметический характер и исправляется корректурным способом, т.е. увеличением 6542 руб. на 1725 руб. На сумму банковских комиссионных платежей банку бухгалтер должен рекомендовать аудитору составить запись: Дт 80 «Прибыли и убытки» – Кт 51 «Расчетный счет» – 754 руб. На сумму выданного чека необходимо составить запись: Дт 51 «расчетный счет» – Кт 56 «Денежные документы» – 510 (красное сторно) Дт 56 «Денежные документы» – Кт 51 «Расчетный счет» – 510 руб.
2. Банковская сверка на 31.12.06 г.:
Сальдо по выписке банка – 2552 руб;
Плюс неоткредитованные депоненты – 6511 руб;
Минус непредоставленные чеки – 2060 руб (145+275+429+511+700);
Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» – 7003 руб.
2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите
Исходные данные
Аудитор проверяет данные по дебиторской задолженности. Аналитические данные следующие.
Дебитор | Сальдо на конец периода | Дебитор | Сальдо на конец периода | Дебитор | Сальдо на конец периода |
1011 | 42357 | 1018 | 15311 | 1025 | 10504 |
1012 | 3649 | 1019 | 29825 | 1026 | 15657 |
1013 | 12821 | 1020 | 2005 | 1027 | 19328 |
1014 | 6761 | 1021 | 12317 | 1028 | 21069 |
1015 | 8993 | 1022 | 8999 | 1029 | 1787 |
1016 | 4106 | 1023 | 4016 | 1030 | 6592 |
1017 | 16797 | 1024 | 7932 | Всего | 250826 |
Допустимая ошибка – 70000 руб. Риск при выборке – 5%. Обнаружение ошибок не ожидается. Выборка начинается с элемента в сумме 14504.
Требуется:
Рассчитать размер выборки.
Выбрать элементы для проверки.
Решение:
1. Для расчета используется следующая формула:
n = ( N /МР)* r , где:
n – размер выборки;
N – стоимость интегральной совокупности;
MP – допустимая ошибка;
r – фактор надежности (таб.1).
Определение фактора надежности в зависимости от уровня надежности
Таблица 1
Уровень надежности выборки, % | 80,0 | 90,0 | 95,0 | 97,5 | 99,0 | 99,5 |
Риск выборки, % (100%- уровень надежности выборки) | 20,0 | 10,0 | 5,0 | 2,5 | 1,0 | 0,5 |
Фактор надежности | 1,61 | 2,31 | 3,0 | 3,69 | 4,61 | 5,3 |
При 5 %-ном риске фактор надежности равен: при отсутс
Внимание, отключите Adblock
Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!
Наверняка у вас есть товары или услуги, продажа которых приносит вам максимальную прибыль. Для быстрого старта в сети вам необходимо создание посадочной страницы (одностраничного сайта), на которой будет размещена информация о маржинальных товарах/услугах интернет магазина. За 8 лет опыта разработки конверсионных страниц мы выработали оптимальную структуру, которая позволит привлекать через landing page больше продаж. На такую структуру «одевается» ваш контент — фирменный стиль, тексты, фотографии, уникальные торговые предложения, после чего страница выходит в свет. Разработка лендинга и запуск в сети — до 7 рабочих дней. Стоит отметить, что в разработку самой посадочной страницы входит и написание копирайтером продающих текстов для вашего бизнеса, чтобы каждый посетитель страницы захотел совершить покупку именно у вас. Результат: качественно разработаная продающая посадочная страница, которая готова приносить вам новых клиентов.