Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РОСТОВСКАЯ АКАДЕМИЯ СЕРВИСА (ФИЛИАЛ)

ЮЖНО-РОССИЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

(РАС (филиал) ГОУ ВПО "ЮРГУЭС")

Кафедра "Бухгалтерский учёт, анализ и аудит"

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: "УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ"

(на материалах ООО "Таир-Дон" г. Ростов-на-дону)

Консультант

Разрабатывала Мартынец Я.А.

Руководитель

дипломной работы

к. с. х. н., доцент Кушнаренко Т.В.

2009

Содержание

Введение

1. Теоретические основы движения денежных средств в организациях

1.1 Сущность и функции денежных средств в рыночной экономике

1.2 Формы и виды расчетов между контрагентами

1.3 Особенности учета движения денежных средств в соответствии с МСФО

1.4 Контроль за денежными потоками

2. Учет движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН"

2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

2.2 Учет движения денежных средств в кассе

2.3 Учет движения денежных средств на расчетном счете

2.4 Учет расчетов на валютных и специальных счетах в банке

3. Анализ движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН"

3.1 Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации

3.2 Оценка денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации

3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО "Таир-Дон"

Заключение

Список использованных источников

Введение

Одним из наиболее существенных недостатков работы предприятий в современных рыночных условиях является практически полное отсутствие системы управления ресурсами предприятия - производственными, материальными, финансовыми, трудовыми. Как показывает отечественный и зарубежный опыт, выходом из этой ситуации может стать внедрение на предприятиях системы управления учета. Особое внимание должно быть уделено системе управления денежными потоками предприятия, так как проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат, либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезными.

В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у организации денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Любая организация в процессе осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности постоянно вступает в расчетные отношения со своими контрагентами. При этом она может являться как покупателем, так и продавцом товара (продукции, работ, услуг), что, с одной стороны, подразумевает наличие обязательств по оплате товара поставщику, а с другой - обязательств покупателя перед организацией в отношении приобретенного товара (продукции, работ, услуг). Кроме того, организация связана расчетными отношениями с бюджетом, внебюджетными фондами, прочими структурами, а также с учредителями и работниками предприятия. При этом порядок осуществления расчетов между организацией и ее контрагентами регулируется либо текущим законодательством, либо условиями договора.

Подавляющее большинство расчетов между организациями производится безналичным путем, т.е. путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет кредитора посредством системы корреспондентских счетов между различными банками. Применение безналичных расчетов обеспечивает надежную сохранность денежных средств, снижает расходы на денежное обращение и сокращает потребность в наличных деньгах. Наличные денежные расчет

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать