Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия
1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОАО «АГАТ»
1.1. Определение влияния на прирост объема продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж продукции по сравнению с прошлым годом.
На изменение объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом влияют изменения численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней (Д), продолжительности рабочей смены (П) и среднечасовой выработки (ЧВ).
Таблица 1
Анализ влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
| № | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Динамика показателя (%) | Разница, % (+,-) | Влияние фактора, тыс. руб. (гр. 4´ стр. 4 гр.1 : 100) | Фактор, повлиявший на изменение |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Численность рабочих, чел. (ЧР) | 8150 | 8750 | 107,362 | +7,362 | 302,40 | 302,40 влияние изменения численности рабочих |
| 2 | Число отработанных человеко-дней (Д) | 1956000 | 2091250 | 106,915 | -0,447 | 284,04 | -18,360 влияние изменения числа дней отработанных одним рабочим |
| 3 | Число отработанных человеко-часов (П) | 14670000 | 16730000 | 114,042 | +7,127 | 576,79 | 292,75 влияние изменения средней продолжительности рабочего дня |
| 4 | Объем продаж (без НДС) V | 4107600 | 4517100 | 109,969 | -4,073 | 409,49 | -167,30 влияние изменения среднечасовой выработки |
Степень влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов рассчитаем методом относительных отклонений:
1. Рассчитаем динамику изменения числа рабочих
% динамики=8750/8150=107,36%
2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом
Отклонение = %динамики -100%= 107,36%-100%=7,36%
3. Рассчитаем влияние данного фактора на изменение объема продаж
Влияние фактора = V0*отклонение/100=4107600*7,36/100=302,40тыс. рублей.
Аналогичным способом рассчитаем и остальные факторы.
Определив влияние на изменение объема продаж всех факторов
∆V=302,40+284,04+576,79=1163.23 тыс.руб.
Можно говорить о том, что на предприятии ООО «АГАТ» произошел рост объема продаж на 1163.23 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом. На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
Увеличение числа рабочих на 600человек в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 302,40 тыс.рублей или на 7,37%
Уменьшение в отчетном году среднего числа дней отработанных одним рабочим на 1 день, вызванное увеличением целодневных потерь рабочего времени или дополнительными выходными в связи с праздниками снизили объем продаж на 284,04тыс.руб.
В отчетном году на 0,5часа увеличилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом. Уменьшение внутрисменных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 576,79тыс.рублей.
Для ОАО «Агат» общий резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составляет 185663тыс. руб. (интенсивный фактор) (18360+167302) это может говорить о снижении внутрисменных простоев, а также полной их ликвидации, что является внутренним резервом роста.
1.2. Определение влияния на объема продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
Полученные данные обобщим в таблице №2 и охарактеризуем в пояснениях к результатам произведенных расчетов.
Влияние факторов, связанных с использованием материалов, на объем продаж, можно выявить на основе двухфакторной модели: V = МЗ ´ Мо,
где: МЗ – сумма потребленных материалов на производство продукции;
Мо – материалоотдача.
Расчет влияния данных факторов производится в таблице 2 способом абсолютных разниц:
ΔV (МЗ) = Δ МЗ ´ Мо0;
ΔV(Мо) = Δ Мо ´ МЗ1.
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
| №пп | Показатель | Условное обозначение | Прошлый год (0) | Отчетный год (1) | Отклонение (+, -) |
| А | Б | В | 1 |