Актив и пассив баланса

Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования.
На основе данных для выполнения задачи определить, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.200_г.

Актив	Величина. тыс. руб.
Внеоборотные активы
1.Основные средства в том числе:	120
1.1.Здания:	120
Здания производственных цехов(8)	120	420
Здания материальных складов готовой продукции(9)	120	350
Здание административного корпуса(10)	120	290
1.2.Машины и оборудование:	120
Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции(2)	120	200
Производственное оборудование в сборочных цехах(3)	120	850
2.Нематериальные активы	110
Деловая репутация организации (25)	110	5
Организационные расходы и счет вклада учредителей в уставный капитал(26)	110	15
Права на промышленные образцы(27)	110	2
4.Долгосрочные вложения в ценные бумаги предприятий(14)	140	250
Итого по первому разделу	2360
Оборотные активы
1.Производственные запасы:	211
1.1.Основные материалы:
Сталь круглая на складе (4)	211	340
Комплектующие изделия на складе (6)	211	820
Цветные металлы на складе (7)	211	30
1.2.Прочие материалы:
Прочие материалы на складе (5)	211	70
Бумага писчая (11)	211	40
Порошок для факса (21)	211	5
2.Незавершенное производство (1)	213	960
Полуфабрикаты собственного изготовления (12)	213	60
3.Расходы будущих периодов(20)	216	8
4.Готовая продукция (15)	214	800
5.Денежные средства:	260
Денежный средства в кассе предприятия (28)	261	10
Расчетный счет (29)	262	380
Валютный счет (35)	260	30
6.Краткосрочные вложения в ценные бумаги предприятий (13)	250	25
Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям(16)	250	55
7.Средства в расчетах:
Авансы поставщикам за материалы (17)	230	120
Итого по второму разделу	3775
Баланс	6135
Пассив
Капитал и резервы
1.Уставный капитал(30)	410	3500
2.Добавочный капитал(31)	420	90
3.Резервный капитал(32)	430	160
4.Прибыль:
4.1.Прибыль отчетного года(33)	470	170
5.Целевое финансирование(34)	450	140
Итого по третьему разделу	4060
Долгосрочные обязательства
1.Долгосрочные кредиты(24)	510	930
Итого по четвертому разделу	930
Краткосрочные обязательства
1.Краткосрочные кредиты(23)	610	160
2.Кредиторская задолженность:	620
Кредиторская задолженность за электроэнергию(22)	621	5
Задолженность предприятий перед поставщиками материалов(18)	621	180
Авансы, подученные от покупателей(19)	621	170
Задолженность работникам предприятия по оплате труда(36)	622	210
Задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц(37)	624	130
Задолженность предприятия и органам социального страхования(38)	623	290
Итого по пятому разделу	1145
Баланс	6135

ЗАДАЧА 2. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ. ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ
Цель задачи : усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
Задание: На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета; отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи; подсчитать обороты и конечные остатки; по данным конечных остатков составить баланс.
Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс завода 1 декаб ря 200_ г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Основные средства в том числе:	2500	Уставный капитал	3000
		ПРИБЫЛЬ 99	2400
здания, машины, оборудование	2500	Краткосрочные кредиты	2000
Запасы в том числе:	Кредиторская задолженность в том числе:
сырье, материалы	1800	перед бюджетом	440
незавершенное производство	900	по страхованию	500
готовая продукция	400	по оплате труда	1015
Денежные средства в том числе:	2815	прочие кредиторы	60
		касса	15
расчетные счета	2800
Дебиторская задолженность том числе:	1000
покупатели	750
прочие дебиторы	250
БАЛАНС	9415	БАЛАНС	9415

Хозяйственные операции за декабрь (проводки)

1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	Д20 К70	712
2 Удержанные налоги из заработной плат работников	Д70 К68	22
3 Произведены отчисления на социальное страхование	Д20 К69	205
4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия	Д50 К51	690
5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы	Д71 К50	12
6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	Д70 К50	620
7 Поступили на склад от поставщиков материалы	Д10 К60	250
8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы	Д51 К66	230
9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке	Д51 К50	70
10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача	Д70 К76.4	70
11 Отпущены со склада в производство материалы	Д20 К10	320
12 Передан безвозмездно другому предприятию станок	Д91.2 К01	350
13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы	Д10 К20	40
14 Погашена задолженность: - бюджету -органам социального страхования	Д68 К51 Д69 К51	400 650
15 Выпушена из производства готовая продукция	Д43 К20	1200
16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы	Д90.2 К43	1600
17 Отгружена готовая продукция покупателям	Д62 К90.1	250
18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные	Д51 К66	200
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по ссуде банка - поставщикам	Д66 К51 Д60 К51	230 250
20 Определение финансового результата от продаж	Д99 К90	1350
21 Определение финансового результата от прочих операций	Д99 К91.2	350
22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год	Д99 К84	700

1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	Д20 К70	712
2 Удержанные налоги из заработной плат работников	Д70 К68	22
3 Произведены отчисления на социальное страхование	Д20 К69	205
4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия	Д50 К51	690
5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы	Д71 К50	12
6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	Д70 К50	620
7 Поступили на склад от поставщиков материалы	Д10 К60	250
8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы	Д51 К66	230
9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке	Д51 К50	70
10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача	Д70 К76.4	70
11 Отпущены со склада в производство материалы	Д20 К10	320
12 Передан безвозмездно другому предприятию станок	Д91.2 К01	350
13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы	Д10 К20	40
14 Погашена задолженность: - бюджету -органам социального страхования	Д68 К51 Д69 К51	400 650
15 Выпушена из производства готовая продукция	Д43 К20	1200
16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы	Д90.2 К43	1600
17 Отгружена готовая продукция покупателям	Д62 К90.1	250
18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные	Д51 К66	200
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по ссуде банка - поставщикам	Д66 К51 Д60 К51	230 250
20 Определение финансового результата от продаж	Д99 К90	1350
21 Определение финансового результата от прочих операций	Д99 К91.2	350
22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год	Д99 К84	700

Решение : Откроем счета бухгалтерского учета и разнесем хозяйственные операции:

01-Основные средства
Д	К
Сн=2500
0	12)350
Об.=0	Об.=350
Ск=2150

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию