Учет и анализ денежных средств

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ

УДМУРТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И УЧЕТА

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине: “БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ”

На тему: “УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ”

ВЫПОЛНИЛ:

студент

гр. ЗН – Воткинск - 060400 – 45 (к) Селезнева Н. В.

ПРОВЕРИЛ:

к.э.н., доцент Галушко Г. Ю.

Воткинск, 2003

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………… 3

1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ……………………………………………… 4

1.1. Основные нормативные документы ………………………………………. 4

1.2. Учет кассовых операций …………………………………………………… 6

1.3. Учет кассовых операций в иностранной валюте ………………………… 9

1.4. Безналичная форма расчетов ………………………………………………10

1.5. Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банке ………….17

1.6. Учет операций по валютному счету ………………………………………19

1.7. Отчет о движении денежных средств …………………………………….24

2. АНАЛИЗ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ……….. 26

2.1. Анализ наличия и движения денежных средств ……………………….. 26

2.2. Определение и динамика финансового цикла …………………………..

ВВЕДЕНИЕ

Учет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И первые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни.

Примерно к концу XV века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот приём является одним из основных и в настоящее время. С тех пор сохранились и многие термины: баланс, калькуляция, дебет, кредит и другие.

Бухгалтерский учет носит общехозяйственный характер и поэтому присущ и необходим любому обществу. В Российской Федерации, как и в других странах, разработана и действует своя национальная система бухгалтерского учета, которая более полно и точно учитывает специфику экономических отношений и традиций государства.

Бухгалтерский учёт играет большую роль в управлении предприятием, так как представляет наиболее полную информацию о его деятельности, финансовом состоянии.

В настоящее время все организации независимо от их вида, форм собственности и подчинённости ведут бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.

В данной курсовой работе мною рассмотрен учет денежных средств на предприятии как в наличной, так и в безналичной форме, а также проведен анализ наличия и движения денежных средств на примере открытого акционерного общества «Промжилстрой».

1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.2. Основные нормативные документы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129 – ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов СССР от 01.11.91 г. № 56 рекомендованы для применения на территории управления Российской Федерации письмом Министерства экономики и Министерства финансов РСФСР от 19.12.91 г. № 18 – 5, с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.94 г. № 173, от 28.07.95 г. № 81, от 17.02.97г. № 15.

5. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.

6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н.

8. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ 09.07.92 г. № 14.

9. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.86 г. № 28

(с последующими изменениями и дополнениями).

10. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93 г. № 18.

11. «О применении контрольно – кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». Закон Российской Федерации от 18.06.93г. № 5215 – 1.

12. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком России 16.07.93 г. № 16.

13. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. № 14 – П.

14. «О введении новых форматов расчетных документов». Указание ЦБ РФ от 03.12.97 г. № 51 – У (с изменениями и дополнениями от 22.02.99 г. № 502-У).

15. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами». Указание Центробанка РФ от 07.10.98 г. № 375 – У.

16. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 06.07.99 г. № 43н.

17. «Об изменении формата платежного поручения и порядка его заполнения». Письмо Центробанка Российской Федерации от 14. 10.97 г. №529.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать