Учет операций с денежными средствами на счетах организации в банках

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

МОГИЛЕВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРОДОВОЛЬСТВИЯ

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ

НА СЧЕТАХ ОРГАНИЗАЦИИ В БАНКАХ

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Специальность 1 – 25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Специализация 1 – 25 01 08 09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в АПК»

Руководитель работы к.э.н., доцент ______________ Т.И. Сушко «___» ____________ 2008 г.

Выполнила студентка группы БУАЗ-041 ____________ А.В. Шарендо «___» ____________ 2008 г.

Могилев 2008

Содержание

Введение	3
1 Сущность безналичного денежного обращения, значение в деятельности организации 1.1 Сущность безналичного денежного обращения, значение в деятельности организации, задачи учета 1.2 Нормативно-правовое регулирование безналичного денежного обращения в Республике Беларусь 1.3 Экономическая характеристика организации	4 4 8 10
2 Учет денежных средств на текущем (расчетном) счете 2.1 Порядок открытия расчетного счета в банке, его переоформления и закрытия, документальное оформление операций на текущем (расчетном) счете 2.2 Аналитический и синтетический учет операций с денежными средствами на счетах организации в банках 2.3 Учет операций по валютному счету 2.4 Учет денежных средств на специальном счете в банке 2. 5 Учет переводов в пути	14 14 18 23 27 30
3 Отчетность по денежным средствам на счетах в банке 3.1 Отчетность по денежным средствам на счетах в банке и переводов в пути 3.2 Направления совершенствования учета операций на счетах в банке и переводов в пути	32 32 34
Заключение	35
Использованная литература	37

Введение

Бухгалтерский учет является одной из функций управления. Его часто называют языком бизнеса. Учет был и остается важнейшей функцией хозяйственного управления. Знание бухгалтерского учета важно не только для профессиональных бухгалтеров и аудиторов, но и для финансистов, менеджеров, работников коммерческой и маркетинговой служб. Учет оказывает непосредственное влияние на качество управленческих решений. Эффективно руководить предприятием, добиваться максимального результата при наименьших результатах без хорошо налаженного учета невозможно.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями, за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций имеют важное значение для благополучия предприятий.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход.

Задачами данной курсовой работы являются:

– Определить сущность безналичного денежного обращения и его значение в деятельности организации;

– Рассмотреть нормативно-правовые документы, регулирующие безналичное денежное обращение на территории Республики Беларусь;

– Изучить порядок открытия расчетного счета в банке, его переоформления и закрытия;

– Изучить документы, которыми оформляются операции на текущем (расчетном) и других счетах организации в банке;

– Раскрыть порядок аналитического и синтетического учета операций с денежными средствами на счетах организации в банках: расчетном, валютном, специальных счетах;

– Изучить отчетность, предоставляемую организацией по денежным средствам;

– Выявить основные направления и предложить меры по совершенствованию учета денежных средств в организации.

1 Сущность безналичного денежного обращения, значение в деятельности организации

1.1 Сущность безналичного денежного обращения, значение в деятельности организации, задачи учета

Любое предприятие совершает денежные расчеты как покупа­тель и как продавец, рассчитывается с бюджетом и банком, осу­ществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный обо­рот, являющийся частью денежного оборота. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются в платежном обороте прежде всего населением, а также субъек

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать