Отчет о движении денежных средств его содержание техника составления

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ФИЛИАЛ В Г. ЛИПЕЦКЕ

Курсовая работа

по бухгалтерской (финансовой) отчетности

на тему:

Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

Липецк, 2010 г.

Содержание

Введение

1. Назначение отчета о движении денежных средств

1.2 Движение денежных средств по текущей деятельности

1.3 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

1.4 Движение денежных средств по финансовой деятельности

1.5 Итоговые показатели формы №4

2. Методика представления потоков денежных средств от текущей деятельности

2.1 Прямой метод

2.2 Косвенный метод

Заключение

Список используемой литературы

Решение сквозной задачи

Введение

Бухгалтерская отчетность – единая система учтенных данных об имуществе, обязательствах, а также о результатах хозяйственной деятельности, составляемых на основании бухгалтерского учета по установленным формам. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы. Бухгалтерская отчетность – основной источник информации о деятельности организации, так как бухгалтерский учет собирает, накапливает и обрабатывает экономическую информацию о совершенных хозяйственных операциях и результатах хозяйственной деятельности.

Целью написания данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств, а также отражение механизма его составления и представления.

1. Назначение отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) должен раскрывать информацию о денежных потоках организации, характеризующую источники поступления денежных средств и направления их расходования. Данные Отчета о движении денежных средств должны характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности Сведения представляются за отчетный и за предыдущий период. Отчет содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для погашения обязательств.

Субъекты малого предпринимательства, не подлежащие обязательному аудиту, а также некоммерческие организации имеют право не включать форму N 4 в состав бухгалтерской отчетности. Это право предоставлено также общественным организациям (объединениям), если они не осуществляли в отчетном периоде предпринимательскую деятельность и не продавали товары (работы, услуги), за исключением собственного имущества.

В форме N 4 отражаются данные о фактическом поступлении и расходовании денежных средств, то есть о дебетовых и кредитовых оборотах по счетам 50 "Касса" (за исключением сумм на субсчете "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути".

В России организации составляют отчет о движении денежных средств по форме № 4 ОКУД 0710004, рекомендованным Минфином и Госкомстатом РФ. Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству в целом. Отчет о движении денежных средств должен составляться за отчетный период в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности

Основные понятия, используемы при составлении отчета о движении денежных средств:

Денежные средства — включают деньги в кассе и те средства на счетах в банке (банках), которыми организация может свободно распоряжаться. Информация о средствах, замороженных на счетах организации, или иных средствах, которыми организация не может распорядиться самостоятельно, раскрывается в приложениях к отчету с тем, чтобы обеспечить связь данного отчета и бухгалтерского баланса, отражающего полную величину денежных средств организации.

При составлении данного отчета к денежным средствам приравниваются так называемые эквиваленты денежных средств. К ним относят краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, свободно обратимые в заранее известную сумму денежных средств с незначительным риском колебаний стоимости. Инвестиции, признаваемые эквивалентами денежных средств, держат на балансе не столько для получения инвестиционного дохода, либо контроль над деятельностью предприятия - объекта инвестиций, сколько для обеспечения исполнения краткосрочных обязательств. К эквивалентам денежных средств относят инвестиции со сроком погашения не более трех месяцев с даты их приобретения. Инвестиции в акции других компаний не относятся к денежным эквивалентам, за исключением тех случаев, когда они по своей сути идентичны денежным средствам.

Иногда эквиваленты денежных средств ошибочно приравнивают к статье Бухгалтерского баланса «Краткосрочные финансовые вложения». Трудность однозначного определения эквив

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать