Налоговое планирование в США

Шестакова Екатерина Владимировна, Кандидат юридических наук, Генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»

Налоговое планирование деятельности является весьма важным вопросом в деятельности любой российской компании, особенно когда она планирует расширить свои горизонты и обосноваться в США. Кроме того, работа в США имеет свою специфику, в том числе обусловленную популярной шуткой «нельзя избежать только смерти и налогов». Налоговое планирование является серьезным вопросом, предполагающим проведение ряда мероприятий и особенностей, о которых пойдет речь в настоящей статье.

Но что же дает бизнес в США? Прежде всего, для российских компаний работа в США предполагает наличие трех основных причин: диверсификация инвестиций и вывод капитала, расширение бизнеса на новом рынке, возможность пожить и вести бизнес там, где вы всегда мечтали. Но, например, покупая недвижимости в Америке, каждый иностранный инвестор должен учитывать не только стоимость самой недвижимости, – объем налогов, подлежащих уплате, несомненно, является чрезвычайно важным моментом. Также нужно рассчитывать на объем корпоративных налогов, установленных в США, которые придется отчислять, ведя бизнес. В данной статье пойдет речь именно о вопросах налогового планирования налогообложения в США.

Причины ведения бизнеса в США и общее состояние налогообложения

Причины налогового планирования за рубежом для Российских компаний могут быть совершенно различные, но, в целом, они могут заключаться в следующем:

расширение бизнеса;

выбор наиболее выгодных юрисдикций для открытия нового офиса;

получение зарубежного кредитования под небольшие проценты;

уменьшение налогооблагаемой прибыли в России или в юрисдикциях с более высокими ставками налога;

усиление конкурентных преимуществ в части предоставления услуг не в одной стране, а во многих странах;

привлечение инвестиций

другое.

Вместе с тем, каждая компания самостоятельно выбирает для себя причины, которые побудили ее для ведения бизнеса в США.

С точки зрения выбора юрисдикции интересен международный доклад, оценивающий системы налогообложения 183 стран[i] . Рассматривая развитие налогообложения двух стран, интересно сопоставить параметры, характеризующие развитие налогообложения двух стран в целом.

В частности, в докладе оцениваются такие параметры, как простота налогообложения.

Таким образом, согласно международному докладу, в США более установлен более простой порядок уплаты налогов, а также налогоплательщик тратит меньше времени в налоговых органах. Однако общая ставка налога несколько выше.

Кроме того, интересны данные, указанные в докладе, характеризующие количество уплачиваемых налогов.

Таким образом, оценивая общее количество налогов, применяемых в двух странах, можно отметить, что страны занимают одинаковые позиции в международном рейтинге.

Основы налогообложения в США

Прежде всего, необходимо определить круг налогов, которые будет платить компания, зарегистрированная в США. Процесс налогового планирования нужно начинать ещё до регистрации компании. Прежде, чем проводить какую-либо сделку, выясните, сколько налогов Вам надо будет заплатить с этой сделки.

В целом, в США взимаются следующие основные виды налогов:

налоги на доходы (налог на доходы физических лиц и корпоративный налог (т.е. налог на прибыль корпораций));

налог на социальное обеспечение (взнос);

налог на ликвидацию безработицы;

налог на имущество юридических лиц;

налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения;

акцизы;

налог с продаж;

налог на охрану окружающей среды;

налоги на добычу и переработку нефти и иных полезных ископаемых;

таможенные пошлины.

Корпорации, независимо от гражданства/резидентства владельцев, всегда обязаны отчитываться и платить налоги в США. Но если корпорация в течение отчётного года не работала в США, не имеет счёта в США и владельцы корпорации не являются резидентами США, то можно освободить компанию от налогов на этот год. LLC, партнерства и индивидуальные компании, владельцы которых являются нерезидентами в США, должны отчитываться по всем доходам, но платят налоги в США только по доходам, полученным из источников в США. В случае неведения деятельности в течение года, корпорации и LLC оплачивают только минимальный налог штата или франчайзный налог за право быть компанией данного штата.

При этом, если компания ведет деятельность в России и за рубежом, то необходимо учитывать положения соглашений об избежании двойного налогообложения. Между Россией и США подписано соответствующий договор от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал», согласно статье 6 которого «прибыль лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве облагается налогом только в этом Государстве, если только это лицо с постоянным местопребыванием не осуществляет или не осуществляло коммерческую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство. Если лицо с постоянным местопребыванием осуществляет или осуществляло коммерческую деятельность, как сказано выше, прибыль лица с постоянным местопребыванием может облагаться налогом в другом Государстве, но то

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать